Декларация УСН доходы

Question

Добрый вечер. У меня ИП УСН доходы и я не платил авансы каждый квартал по незнанию но оплатил в апреле всю сумму из декларации пункт 133 но налоговая требует и те авансы. но как я понял они уже входят в ту сумму или же я не прав

Светлана Пятовол · Accepted Answer

Добрый день!
Вам отвечает эксперт  Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

Налоговым периодом   по УСН признается календарный год ( ст. 346.19 НК РФ)
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года ( ст. 346.21 НК РФ).
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу ( п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

Таким образом, вы в  течении года должны были исчислять и уплачивать в бюджет авансовые платежи  по итогам 1 квартала, полугодия и 9-ти месяцев. А годовую сумму  налога исчислить и уплатить с учетом уже уплаченных ранее  авансов. То есть ваши рассуждения верные. Но, вероятно, вы не верно заполнили саму  декларацию по УСН.
По  строке 133 отражается сумма исчисленного налога за год. Но вы должны также и заполнить и строки  130, 131 и 132. Для этого вы должны отразить свои доходы, полученные в  каждом отчетном периоде по строкам  110, 111 и 112.
Так как вы не платили авансовые платежи в течении года и если у вас были доходы в отчетных периодах ( 1 квартал, полугодие и 9 месяцев), то налоговая инспекция начислит вам пени за несвоевременную уплату налога ( ст. 75 НК РФ).
Пени исчисляются исходя из суммы налога, подлежащего уплате) умноженной на количество дней просрочки и умноженной на 1/300 ставку рефинансирования.
Например, за 1 квартал  2014 года вы должны были уплатить авансовый платеж в размере 10 000 руб. Срок уплаты налога — 25 апреля 2014 года.
Налог вы уплатили сразу в полном объеме  в размере 40 000 руб.  в срок предоставления декларации — 31 марта 2015 года.
 Пени будут исчислены  за период с 26 апреля 2014 года по 31 марта 2015 года — 340 дней
Ставка рефинансирования — 8,25 %
10 000 руб. * 340 дней *  8,25% / 300  =   918 руб.

Аналогично будут рассчитаны пени по сроку уплаты  авансовых платежей за полугодие и 9 месяцев.

Всего наилучшего

Декларация УСН доходы

Вопросы по теме