Надо ли предоставлять реестр по полученным счетам фактурам

Юлия Ермакова, 13 апреля 2015
Надо ли предоставлять реестр по полученным счетам фактурам
Добрый день! Наша организация находится на упрощенной системе налогообложения. Надо ли предоставлять в ИФНС сведения о полученных счетах-фактурах.
Сохранить
Отменить
2 1
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
350 просмотров
В избранное
1 комментарий
https://normativ.kontur.ru
Светлана Пятовол, эксперт 13 апреля 2015
Добрый день!
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

Это зависит от того, какие операции вы осуществляете.
Ниже приведен состав налоговой декларации по НДС, которую должны предоставить «упрощенцы» в зависимости от вида осуществляемых операций:

1. Действия организации, применяющей УСН (Сдать декларацию можно на бумаге)
1.1.Организация оплатила аренду государственного или муниципального имущества, арендованного у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения)
1.2.Оплатила имущество, приобретенное у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения)
1.3. Оплатила иностранному лицу, не состоящему на налоговом учете в РФ, приобретенные у него для себя:
- или товары, местом реализации которых является территория РФ;
- или работы (услуги), местом реализации которых является территория РФ

Состав декларации при осуществлении операций, указанных в разделе 1 ( п.п. 1.1., 1.2. и 1.3.), будет следующий (п.п. 1,3,36,47,49,51 Порядка заполнения декларации):
1) титульный лист;
2) разд. 1, во всех строках которого поставлены прочерки;
3) разд. 2, который заполняется отдельно на каждое лицо, в отношении которого спецрежимник является налоговым агентом по НДС;
4) разд. 9 (Сведения из книг продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период)

2. Действия организации, применяющей УСН (Сдать декларацию нужно в электронном виде)
2.1.Выставила своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС
Состав декларации по НДС по осуществленным операциям, указанным в п. 2.1., будет следующий:
1) титульный лист;
2) разд.1, в строке 030 которого указана сумма НДС по всем выставленным за весь квартал счетам-фактурам;
3) раздел 12 (сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ)

2.2. Как посредник *) оплатила иностранному лицу, не состоящему на налоговом учете в РФ, приобретенные у него:
- или товары, местом реализации которых является территория РФ;
- или работы (услуги), местом реализации которых является территория РФ
2.3. Как посредник иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, получила деньги за товары (работы, услуги), проданные на территории РФ

Состав декларации по НДС по осуществленным операциям, указанным в п. 2.2 и 2.3., будет следующий:
1) титульный лист;
2) разд. 1, во всех строках которого поставлены прочерки;
3) разд. 2, который заполняется отдельно на каждое лицо, в отношении которого спецрежимник является налоговым агентом по НДС;
4) раздел 10 (сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции , отражаемых за истекший налоговый период)

2.4.Ведет общие дела простого товарищества
2.5. Является доверительным управляющим

Состав декларации по НДС по осуществленным операциям, указанным в п. 2.4 и 2.5., будет следующий:
1) титульный лист;
2) разд.1;
3) разд. 3-9 , если были отражаемые в них операции

*) К посредникам относятся перевыставляющие своим контрагентам счета-фактуры ( п. 5 ст. 174 НК РФ):
- комиссионеры и агенты, которые действуют от своего имени;
- экспедиторы, которые по договорам транспортной экспедиции учитывают в доходах только свое посредническое вознаграждение;
- застройщики.

Всего наилучшего
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Норматив
Норматив

Получить доступ к актуальной законодательной базе и справочной информации для бухгалтеров

Узнать больше