Когда платить НДФЛ в бюджет, если на конец месяца за сотрудником долг (сотрудник работает)?

Когда платить НДФЛ в бюджет, если на конец месяца за сотрудником долг (сотрудник работает)?
Добрый день.
15.05. сотруднику выплатили аванс в размере 15000 р.
с 22.05. сотрудник ушел на больничный
При расчете зп на 31.05. следующая ситуация:

Начислено 16308,79 руб.
Удержано НДФЛ 2120 р.
Выплачен аванс 15000 р.
Долг за сотрудником на конец месяца 811,21
Дата выплаты зарплаты в организации 03.06.
В ведомость на выплату этот сотрудник не попадает, т.к. выплачивать нечего.
Правильно ли я понимаю, что не могу перечислить ндфл за этого сотрудника 03.06.? И должна перечислить когда у сотрудника будет следующая выплата дохода?
Или все-таки могу сразу перечислить ндфл 03.06.?
Уточнения
Сохранить
Сохранить
Отменить
Ответить  Есть решение
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
634 просмотра
6 комментариев
В избранное
6 комментариев Написать свой
Если сотруднику 15.05.2019 выплачен аванс в размере 15 000-00 рублей, при этом, 22.05.2019 сотрудник ушел на больничный до конца месяца и при расчете заработной платы за май месяц сотруднику начислено всего 16 308-79 рублей, поскольку при выплате аванса НДФЛ не удерживается, то произошла следующая ситуация:
Начислено всего за май 16 308-79 рублей
Начислен НДФЛ 2 120-00 рублей (16 308-79 х 13%)
Выплачен аванс в полной сумме без удержания НДФЛ 15 000-00 рублей
16 308-79 - 15 000-00 = 1 308-79 – остаток заработной платы за минусом выплаченного аванса, что меньше суммы начисленного НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, на 811-21 рублей (2 120-00 - 1 308-79).

Другими словами, с дохода сотрудника не был удержан НДФЛ в полной сумме. То есть, произошла переплата дохода сотруднику при выплате аванса, которая, по сути, является частью выплаты по больничному листу, который сотрудник принесет вам по окончанию периода нетрудоспособности. В этом случае:
- НДФЛ в сумме 1 309 рублей перечисляется в бюджет не позднее 04.06.2019
- НДФЛ в сумме 811 рублей необходимо удержать в первую ближайшую выплату дохода.

Ближайшей выплатой, когда будет возможность удержать сумму НДФЛ 811 рублей, может являться дата перечисления аванса за июнь 2019 года (если до этого не будет иных выплат).
Эксперт сервиса Контур.Норматив
Ответить Ответить
я должна 1309 рублей перечислить или 50% от этой суммы?
Ответить Ответить
сегодня сотрудница принесла больничный.
Начислено пособия1650,75
Исчислен ндфл 215
Теперь думаю какой вариант выбрать:
1) Если сейчас формирую ведомость на выплату, то программа дает сумму к выплате (624,54) за минусом майского долга по зарплате.
НДФЛ к перечислению ставит 2335 (2120(ндфл майский)+215). Если сейчас при выплате больничного удержать весь ндфл, то отчет 6 ндфл складывается так (2 раздел):
31.05.19 16308,79
07.06.19 2120 - зп май
10.06.19

07.06.19 1650,75
07.06.19 215 - бл
01.07.19
при камеральной проверке налоговая вроде не должна предъявить претензии.

2) Если сегодня 07.06.19 сделать ведомость на выплату зп отдельно на эту сотрудницу сумму дохода проставить "0", а налог к перечислению 1309. Перечислить налог сегодня.
10.06. сформировать ведомость на выплату больничного. К выплате 624,54 (из пособия отняли долг по зарплате за прошлый месяц), НДФЛ к выплате дает сумму 1026 (811(остаток майского ндфл) +215). Перечислить ндфл 10.06.

тогда 6 ндфл ляжет так:
31.05.19 16308,79
07.06.19 1309
10.06.19

31.05.19 0
10.06.19 811
11.06.19

10.06.19 1650,75
10.06.19 215 - бл
01.07.19

Но тогда у налоговой возникнут вопросы и придется писать пояснение и если им что-то не понравиться нарвемся на штрафы.

Как бы Вы поступили?
Ответить Ответить
Добрый день,
Если НДФЛ в сумме 1 309 рублей не был перечислен в бюджет до 04.06.2019, учитывая, что 07.06.2019 сотрудником предъявлен больничный лист для оплаты, то есть, имеется два вида дохода с разными датами получения и крайними сроками уплаты НДФЛ в бюджет, то необходимо заполнить два блока в разделе 2 расчета 6-НДФЛ:

Первый блок:
- строка 100 - 31.05.2019
- строка 110 - 07.06.2019
- строка 120 - 10.06.2019
- строка 130 - 16 308-79
- строка 140 - 2 120-00

Второй блок:
- строка 100 - 07.06.2019
- строка 110 - 07.06.2019
- строка 120 - 01.07.2019
- строка 130 - 1650-75
- строка 140 - 215-00

С уважением,
Грешкина Алла
Эксперт сервиса Контур.Норматив
Ответить Ответить
спасибо, мы так и сделали.
Ответить Ответить
Спасибо Вам
Эксперт сервиса Контур.Норматив
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Экстерн
Экстерн

Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

Узнать больше