Когда платить НДФЛ в бюджет, если на конец месяца за сотрудником долг (сотрудник работает)?

Пользователь, 6 июня 2019
Когда платить НДФЛ в бюджет, если на конец месяца за сотрудником долг (сотрудник работает)?
Добрый день.
15.05. сотруднику выплатили аванс в размере 15000 р.
с 22.05. сотрудник ушел на больничный
При расчете зп на 31.05. следующая ситуация:

Начислено 16308,79 руб.
Удержано НДФЛ 2120 р.
Выплачен аванс 15000 р.
Долг за сотрудником на конец месяца 811,21
Дата выплаты зарплаты в организации 03.06.
В ведомость на выплату этот сотрудник не попадает, т.к. выплачивать нечего.
Правильно ли я понимаю, что не могу перечислить ндфл за этого сотрудника 03.06.? И должна перечислить когда у сотрудника будет следующая выплата дохода?
Или все-таки могу сразу перечислить ндфл 03.06.?
Сохранить
Отменить
4 3
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
1520 просмотров
В избранное
6 комментариев
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 6 июня 2019
Если сотруднику 15.05.2019 выплачен аванс в размере 15 000-00 рублей, при этом, 22.05.2019 сотрудник ушел на больничный до конца месяца и при расчете заработной платы за май месяц сотруднику начислено всего 16 308-79 рублей, поскольку при выплате аванса НДФЛ не удерживается, то произошла следующая ситуация:
Начислено всего за май 16 308-79 рублей
Начислен НДФЛ 2 120-00 рублей (16 308-79 х 13%)
Выплачен аванс в полной сумме без удержания НДФЛ 15 000-00 рублей
16 308-79 - 15 000-00 = 1 308-79 – остаток заработной платы за минусом выплаченного аванса, что меньше суммы начисленного НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, на 811-21 рублей (2 120-00 - 1 308-79).

Другими словами, с дохода сотрудника не был удержан НДФЛ в полной сумме. То есть, произошла переплата дохода сотруднику при выплате аванса, которая, по сути, является частью выплаты по больничному листу, который сотрудник принесет вам по окончанию периода нетрудоспособности. В этом случае:
- НДФЛ в сумме 1 309 рублей перечисляется в бюджет не позднее 04.06.2019
- НДФЛ в сумме 811 рублей необходимо удержать в первую ближайшую выплату дохода.

Ближайшей выплатой, когда будет возможность удержать сумму НДФЛ 811 рублей, может являться дата перечисления аванса за июнь 2019 года (если до этого не будет иных выплат).
П
Пользователь 7 июня 2019
я должна 1309 рублей перечислить или 50% от этой суммы?
П
Пользователь 7 июня 2019
сегодня сотрудница принесла больничный.
Начислено пособия1650,75
Исчислен ндфл 215
Теперь думаю какой вариант выбрать:
1) Если сейчас формирую ведомость на выплату, то программа дает сумму к выплате (624,54) за минусом майского долга по зарплате.
НДФЛ к перечислению ставит 2335 (2120(ндфл майский)+215). Если сейчас при выплате больничного удержать весь ндфл, то отчет 6 ндфл складывается так (2 раздел):
31.05.19 16308,79
07.06.19 2120 - зп май
10.06.19

07.06.19 1650,75
07.06.19 215 - бл
01.07.19
при камеральной проверке налоговая вроде не должна предъявить претензии.

2) Если сегодня 07.06.19 сделать ведомость на выплату зп отдельно на эту сотрудницу сумму дохода проставить "0", а налог к перечислению 1309. Перечислить налог сегодня.
10.06. сформировать ведомость на выплату больничного. К выплате 624,54 (из пособия отняли долг по зарплате за прошлый месяц), НДФЛ к выплате дает сумму 1026 (811(остаток майского ндфл) +215). Перечислить ндфл 10.06.

тогда 6 ндфл ляжет так:
31.05.19 16308,79
07.06.19 1309
10.06.19

31.05.19 0
10.06.19 811
11.06.19

10.06.19 1650,75
10.06.19 215 - бл
01.07.19

Но тогда у налоговой возникнут вопросы и придется писать пояснение и если им что-то не понравиться нарвемся на штрафы.

Как бы Вы поступили?
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 8 июня 2019
Добрый день,
Если НДФЛ в сумме 1 309 рублей не был перечислен в бюджет до 04.06.2019, учитывая, что 07.06.2019 сотрудником предъявлен больничный лист для оплаты, то есть, имеется два вида дохода с разными датами получения и крайними сроками уплаты НДФЛ в бюджет, то необходимо заполнить два блока в разделе 2 расчета 6-НДФЛ:

Первый блок:
- строка 100 - 31.05.2019
- строка 110 - 07.06.2019
- строка 120 - 10.06.2019
- строка 130 - 16 308-79
- строка 140 - 2 120-00

Второй блок:
- строка 100 - 07.06.2019
- строка 110 - 07.06.2019
- строка 120 - 01.07.2019
- строка 130 - 1650-75
- строка 140 - 215-00

С уважением,
Грешкина Алла
П
Пользователь 11 июня 2019
спасибо, мы так и сделали.
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 11 июня 2019
Спасибо Вам
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Экстерн
Экстерн

Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

Узнать больше