Зачет налога на прибыль выплаченного за границей

Андрей Унковский, 11 июня 2019
Зачет налога на прибыль выплаченного за границей
Добрый день!

Ранее я задавал вопрос по поводу зачета налога на прибыль, выплаченного за рубежом (17.05.2019г.) НО, при заполнении декларации столкнулся все-таки с проблемой.
Уточню, если зачет налога отражаем в 1 квартале по стр. 240-260 Л02 НД, а в НД за полугодие, 9 мес, год уменьшаем значения на эту сумму по стр. 210-230 Л02 НД каждый раз в налоговой декларации (далее - НД), нужно ли отражать зачет по стр. 240-260 Л02 в НД за полугодие, 9 мес, год?
Объясню почему такой вопрос. Если я однажды зачел налог в 1 кв, и при отражении (накопительно) суммы зачета в стр. 210-230 Л02 (каждый раз минусуя зачтенный налог в 1 кв), я искажаю сумму налога на прибыль. Просчитал на примере....
Прошу вас привести пример заполнения строк поквартально(стр. 210-230, 240-260 Л02 НД), при зачете налога.

Спасибо
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
37 просмотров
В избранное
4 комментария
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 13 июня 2019
Добрый день,
Согласно 5.9 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@, по строкам 240 - 260 Листа 02 указывается сумма налога, уплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ. При этом, показатели по строкам 240, 250 и 260 не могут превышать показатели, соответственно, по строкам 180, 190 и 200.

Порядок распределения сумм иностранного налога, указанного в строке 240 Листа 02, по строкам 250 и 260 приведен с примером в предыдущей консультации (ответ от 19.05.2019).

Зачет (вычитание) иностранного налога происходит один раз, о чем, также, сказано в предыдущей консультации. С учетом этого вычитания указываются суммы налога к доплате в бюджет по строкам 270 (ФБ) и 271 (РБ), соответственно.

Авансовые платежи, отражаемые по строкам 210 - 230 Листа 02 в декларации за полугодие определяются следующим образом:
строка 210 = строка 180 Листа 02 за 1 квартал + строка 290 Листа 02 за 1 квартал
строка 220 = строка 190 Листа 02 за 1 квартал + строка 300 Листа 02 за 1 квартал
строка 230 = строка 200 Листа 02 за 1 квартал + строка 310 Листа 02 за 1 квартал

Авансовые платежи, отражаемые по строкам 210 - 230 Листа 02 в декларации за 9 месяцев определяются следующим образом:
строка 210 = строка 180 Листа 02 за полугодие + строка 290 Листа 02 за полугодие
строка 220 = строка 190 Листа 02 за полугодие + строка 300 Листа 02 за полугодие
строка 230 = строка 200 Листа 02 за полугодие + строка 310 Листа 02 за полугодие

С уважением,
Грешкина Алла
АУ
Андрей Унковский 13 июня 2019
Спасибо за ответ. Только одна поправка, я спрашивал о том, нужно ли накопительно отражать информацию о выплаченном налоге за рубежом по стр. 240-260 Л02 после отражения вычета впервые. А также в Вашем ответе я не увидел отражение информации отраженной в п.5.8 Порядка заполнения декларации, а именно: Суммы в стр. 210-230 Л02 за текущий период отражаются за МИНУСОМ соответственно из строк 240-260 Л02 за предыдущий период, а в Ваших комментариях я не вижу только суммовые значения:
стр. 210=стр. 180Л02 +стр. 290Л02 (пример)
Спасибо
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 13 июня 2019
Строки 240 - 260 Листа 02 заполняются нарастающим итогом с начала года, так как сама декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом.
АУ
Андрей Унковский 14 июня 2019
Спасибо!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Экстерн
Экстерн

Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

Узнать больше