Налоговая декларация по налогу на прибыль — СКБ Контур

Налоговая декларация по налогу на прибыль

Андрей Унковский, 13 июня 2019
Налоговая декларация по налогу на прибыль
Доброе утро!

Вопрос по налоговой декларации по налогу на прибыль:

стр. 090 Прил.5 к Л02, стр. 240 Л02 являются накопительными? Если да, то по какой формуле они рассчитываются, в периодах после первого зачета налога выплаченного за границей РФ?
Сохранить
Отменить
4 3
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
179 просмотров
В избранное
2 комментария
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 15 июня 2019
Добрый день,
Согласно п. 2.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@, декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Поэтому, показатели ВСЕХ строк декларации в течение года заполняются нарастающим итогом.

Порядок заполнения строки 090 Приложения N 5 к Листу 02 указан в предыдущей консультации (см. ответ от 17.05.2019):
При наличии обособленных подразделений в РФ, часть налога, уплаченная организацией за пределами РФ, которая принимается к зачету налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, отражается в строке 090 Приложения N 5 к Листу 02 по головной организации и по каждому обособленному подразделению, пропорционально доле налоговой базы, указанной в строке 040 Приложений N 5 к Листу 02.
Согласно п. 10.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@:
На указанные суммы, распределенные между организацией без входящих в ее состав обособленных подразделений и обособленными подразделениями (группе обособленных подразделений), уменьшаются суммы налога, исчисленные за отчетный (налоговый) период согласно Приложениям N 5 к Листу 02 Декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период, отраженные по строке 070. Одновременно уменьшаются данные начисленного налога, отражаемые по строке 080, на суммы налога на прибыль, зачтенные в предыдущем отчетном периоде в уплату налога в Российской Федерации.
То есть, показатели строки 070 уменьшаются на налог, уплаченный организацией за пределами РФ, принимаемый к зачету налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, отраженный по строке 090 этого Приложения.

В Письме ФНС РФ от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@ «О порядке отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумм торгового сбора» приведен подробный пример (с цифрами, указанием строк и пояснениями) о заполнении декларации по налогу на прибыль в случае уплаты организацией торгового сбора, на который уменьшается исчисленный налог на прибыль. Аналогично происходит и заполнение декларации по налогу на прибыль в случае уплаты организацией налога на доходы за рубежом.

С уважением,
Грешкина Алла
КК
Камо Карапетян 29 марта 2021
Добрый день, хочу сдать самостоятельно декларацию на прибыль (я не бухгалтер), по фирме сдается нулевые отчеты, в 3 квартале 2020 в декл.по прибыли (Приложении №2 к Листу 2) показал свои расходы как внереализационные (оплаты по банку были). Сейчас надо сдать годовую. движений небыло. только еще доп. оплаты по банку (по коду 17) хотел их также отразить. Такой вопрос все эти расходы по банку надо прибавить за весь год и показать их в декларации или только те что были за 4 квартал ???
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Экстерн

Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

Узнать больше