Перенос переплаты НДС на следующий квартал
Была подана декларация по НДС за 2 квартал. По ней выходит переплата 11 000 - соответственно, требуется возврат из бюджета. Однако мне проще учесть переплату НДС в следующем квартале.
Как правильно перенести переплату на 19 счет и разбить НДС на части (по совету налоговой)?
Как правильно перенести переплату на 19 счет и разбить НДС на части (по совету налоговой)?
Таким образом, принятие к вычету налога на добавленную стоимость на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, нормам Кодекса не противоречит.
Согласно разъяснениям в указанном Письме, запрет на частичный вычет входного НДС распространяется только в отношении приобретенных основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов.
В п. 2 Письма УФНС РФ по Московской области от 09.12.2016 N 21-26/94330@, подробно изложен порядок отражения частичного вычета НДС в книге покупок.
Если изначально вся сумма НДС предъявлена к вычету:
Д 68.2 К 19
То для исправления ситуации нужно подать уточненную декларацию по НДС с указанием той суммы вычета, которую вы хотите указать в декларации. Оставшаяся часть НДС будет значиться по дебету счета 19 до момента предъявления в следующих отчетных периодах.
С уважением,
Грешкина Алла