Перенос переплаты НДС на следующий квартал

Андрей Львов3 июля 2019

Была подана декларация по НДС за 2 квартал. По ней выходит переплата 11 000 - соответственно, требуется возврат из бюджета. Однако мне проще учесть переплату НДС в следующем квартале.

Как правильно перенести переплату на 19 счет и разбить НДС на части (по совету налоговой)?

Сохранить

Отменить

Ответить Есть решение

3 2

У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос

208 просмотров

1 комментарий

В избранное

1 комментарий Написать свой

Алла Грешкина 04.07.2019, 12:53 Решение

В соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, используемых в операциях, подлежащих налогообложению НДС. При этом, по одному счету-фактуре НДС может быть предъявлен к вычету частями, в разных налоговых периодах, в течение трех лет. Данная позиция отражена в Письме МФ РФ от 18.05.2015 N 03-07-РЗ/28263:
Таким образом, принятие к вычету налога на добавленную стоимость на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, нормам Кодекса не противоречит.

Согласно разъяснениям в указанном Письме, запрет на частичный вычет входного НДС распространяется только в отношении приобретенных основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов.

В п. 2 Письма УФНС РФ по Московской области от 09.12.2016 N 21-26/94330@, подробно изложен порядок отражения частичного вычета НДС в книге покупок.

Если изначально вся сумма НДС предъявлена к вычету:
Д 68.2 К 19
То для исправления ситуации нужно подать уточненную декларацию по НДС с указанием той суммы вычета, которую вы хотите указать в декларации. Оставшаяся часть НДС будет значиться по дебету счета 19 до момента предъявления в следующих отчетных периодах.

С уважением,
Грешкина Алла