Зачет налога на прибыль, выплаченного за границей

Добрый день!

В налоговой декларации по налогу на прибыль, к примеру в 1 кв произвели зачет налога выплаченного за границей, а имея в составе декларации Приложение 5 к Л02, отразили по строке 090 соответствующее значение с учетом доли (например 10 руб.).

В последующем периоде по Приложению 5 к Л02, доля налога равна нулю, и естественно, поскольку декларация заполняется нарастающим итогом, строка 090 заполняется значением предыдущего периода, изаполняя также строку 080 в отрицательном значении (минус 10 руб.).

Вопрос: корректно ли заполнение строки 080 в отрицательном значении, поскольку декларация заполняется автоматически?

Спасибо

Вопросы по теме

Алла Грешкина, эксперт 10 сентября 2019

Если организация уплачивает по налогу на прибыль квартальные авансовые платежи и ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, в декларации за 2 квартал и последующие отчетные периоды, сумма строк 080 всех Приложений N 5 к Листу 02 должна быть равна показателю строки 230 Листа 02.

Строка 230 Листа 02 (текущая декларация) = строка 200 Листа 02 (предыдущей декларации) + строка 310 Листа 02 (предыдущей декларации)

В связи с этим, значение строки 080 Приложения N 5 к Листу 02 не может принимать отрицательное значение. По строке 080 Приложения N 5 к Листу 02 в декларации за 2 квартал и последующие отчетные периоды, указывается сумма строк 070 и 120 Приложения N 5 к Листу 02 из декларации за соответствующий предыдущий отчетный период.

Строка 080 за 2 квартал = строка 070 за 1 квартал + строка 120 за 1 квартал

С уважением, А. Грешкина

АУ

Андрей Унковский 10 сентября 2019

Большое спасибо!

Спасибо Вам.