Может ли самозанятый заказать услуги у физлица?

Может ли самозанятый заказать услуги у физлица?
Приветствую!
Подскажите, пожалуйста, по самозанятым:

1) Может ли самозанятый иметь название (коммерческое обозначение)? Например «Студия красоты Радуга»?

2) Может ли самозанятый заказать услуги у физлица (например, самозанятый-фотограф закажет услуги визажиста-физлица для модели, которая заказала у фотографа фотосессию)? Кто при этом будет налоговым агентом для физлица (сам визажист или самозанятый-фотограф)?
Уточнения
Сохранить
Сохранить
Отменить
Ответить  Есть решение
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
86 просмотров
13 комментариев
В избранное
13 комментариев Написать свой
Согласно ст. 1538 ГК РФ, название (коммерческое обозначение) могут иметь только юридические лица или ИП. Поскольку в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, к самозанятым лицам относятся граждане (физические лица), которые без привлечения наемных работников выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам и получают за это вознаграждение, то коммерческое обозначение самозанятыми гражданами не применяется.

Положения п. 7 ст. 2 и пп. 4 п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ содержат ограничение на заключение замозанятыми гражданами трудовых договоров с другими гражданами (физическими лицами), при этом, указанным Законом не установлено ограничение на заключение замозанятыми гражданами гражданско-правовых договоров с другими гражданами (физическими лицами). Поэтому самозанятый гражданин может заключить гражданско-правовой договор с другим физическим лицом на выполнение определенных работ (оказание определенных услуг).
В этом случае, обязанностей налогового агента по НДФЛ у самозанятого гражданина не возникает (ст. 226 НК РФ). Физическое лицо, получающее доход от самозанятого гражданина по заключенному гражданско-правовому договору, обязано самостоятельно задекларировать свои доходы и уплатить НДФЛ.
При этом, согласно пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ у самозанятого гражданина сохраняется обязанность по начислению и уплате страховых взносов с вознаграждения, выплаченного физическому лицу по заключенному с ним гражданско-правовому договору. На основании п. 7.2 ст. 83 НК РФ постановка на учет физического лица (самозанятого гражданина) в качестве плательщика страховых взносов, осуществляется налоговым органом на основании заявления, указанного в Приложении N 3 к Приказу ФНС РФ от 10.01.2017 N ММВ-7-14/4@.

Письмо МФ РФ от 15.02.2018 N 03-15-05/9504

С уважением, А. Грешкина
Эксперт сервиса Контур.Норматив
Ответить Ответить
Большое спасибо за качественный ответ, очень приятно!

Хотел бы уточнить:
1) Предусмотрено ли какое-либо наказание для самозанятого за использование коммерческого обозначения?
2) Устанавливает ли закон какую-нибудь форму, как самозанятый должен подписываться, как, например, для ИП?

3) Не понятно, как самозанятый должен начислить и уплатить страховые взносы с вознаграждения, выплаченного физическому лицу по заключенному с ним гражданско-правовому договору... самозанятый должен подавать какие-то дополнительные документы?

4) А по заключенному гражданско-правовому договору между самозанятыми - самозанятый, оплачивающий услугу второму сомозанятому ничего платить не должен (ни НДФЛ, ни страховые взносы), правильно я понял?

С уважением, Евгений.
Ответить Ответить
Добрый день,

Ответы на дополнительные вопросы:

1. Предусмотрено ли какое-либо наказание для самозанятого за использование коммерческого обозначения?
Нет, так как использование самозанятым коммерческого обозначения не предусмотрено ГК РФ. Если речь идет про рекламную вывеску или рекламное объявление работ (услуг) самозанятого гражданина, то самозанятые граждане вправе рекламировать свои работы (услуги) в соответствии с Федеральным законом от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе». Если речь идет о регистрации товарного знака, то для этого необходима регистрация в качестве ИП или юридического лица.

2. Устанавливает ли закон какую-нибудь форму, как самозанятый должен подписываться, как, например, для ИП?
Самозанятый гражданин подписывается, как обычное физическое лицо – ФИО (полно-стью)

3. Не понятно, как самозанятый должен начислить и уплатить страховые взносы с вознаграждения, выплаченного физическому лицу по заключенному с ним гражданско-правовому договору... самозанятый должен подавать какие-то дополнительные документы?
Согласно ст. 419 НК РФ у плательщиков страховых взносов возникает обязанность по ежеквартальной сдаче отчетности по начисленным страховым взносам (расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@). Для этой цели самозанятое физическое лицо должно зарегистрироваться в качестве работодателя.

Письмо МФ РФ от 15.02.2018 N 03-15-05/9504

Выплаты по гражданско-правовым договорам на выполнение работ/оказание услуг физическим лицам облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС (п. 1 ст. 420 НК РФ):
- ОПС - 22%
- ОМС - 5,1%
- ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, если эта уплата не предусмотрена гражданско-правовым договором (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
- ФСС на травматизм – начисляются, только если в соответствии с гражданско-правовым договором заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

С уважением, А. Грешкина
Эксперт сервиса Контур.Норматив
Ответить Ответить
Спасибо, Алла! Это ценная информация - в интернете такого не нашёл.

3) Понятно. А по заключенному гражданско-правовому договору между самозанятыми -- самозанятый, оплачивающий услугу второму сомозанятому ничего платить не должен (ни НДФЛ, ни страховые взносы), правильно я понял?

И последний вопрос, с какой суммы самозанятый должен платить налоги: с оплаченный клиентом или с полученной самозанятым?
Дело в том, что по пути сумму могут уменьшить комиссии разных сервисов (например, банки, платёжные терминалы с комиссией, или даже краудфандинговые платформы типа planeta.ru). Самозанятый часто даже не может знать, какая была сумма до удержания из неё комиссий. Но, например, planeta.ru говорит, что "налог взимается со всей собранной в проекте суммы, без вычета комиссии платформы".
Что говорит на эту ему закон или правоприменение?
Ответить Ответить
Добрый день,
При заключении гражданско-правового договора между двумя самозанятыми гражданами, на выплаченный доход, подлежащий учету при определении налоговой базы специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», страховые взносы не начисляются, при наличии чека, сформированного плательщиком НПД в порядке, предусмотренном ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (п. 2 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Данная позиция отражена в Письмах МФ РФ от 11.03.2019 N 03-11-11/15357, от 17.04.2019 N 03-11-11/27454.
Налог на профессиональный доход начисляется на сумму, установленную гражданско-правовым договором. Возможные комиссии банка и других платежных систем не уменьшают начисленный доход.
Самозанятые граждане не являются плательщиками НДФЛ, вместо него уплачивается налог на профессиональный доход (НПД).

С уважением, А. Грешкина
Эксперт сервиса Контур.Норматив
Ответить Ответить
Спасибо за ответ, Алла!

>"Возможные комиссии банка и других платежных систем не уменьшают начисленный доход." - вот здесь всё ещё не понял, поясните, пожалуйста (может быть на примерах).

Пример №1) Клиент мог фактически заплатить самозанятому за услугу 120 руб, где 20 руб - это комиссия платёжного терминала, а 100 руб - пришло на счёт самозанятого. Налогооблагаемая база будет 100 руб, правильно я понимаю?

Пример №2) Клиент заплатил 100 руб, но платёжная система работает с самозанятым на условиях, что комиссия берётся с самозанятого. Таким образом, на счёт самозанятого придёт 80 руб, т.к. 20 руб было удержано в качестве комиссии. С какой суммы платить налог в такой ситуации (80 или 100 руб)?
Ответить Ответить
Добрый день,
Самозанятые граждане при проведении расчетов, связанных с получением доходов, обязаны с использованием мобильного приложения «Мой налог»/вэб-кабинете «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Если кредитные учреждения (банки) и другие платежные системы, через которые осуществляется платеж, удерживают свою комиссию, то указанная комиссия – это личные расходы самозанятого, которые не учитываются при определении дохода. Доходом считается вся сумма, уплаченная покупателем (заказчиком). Особенность этого режима налогообложения (НДП) заключается в том, что никакие расходы не учитываются, в том числе, комиссии банков и других платежных систем.
На официальном сайте ФНС РФ создан специальный раздел для ответов на вопросы о самозанятых: https://npd.nalog.ru/faq/. В этом разделе есть ответы на сложные вопросы о налоге на профессиональный доход: кому подходит этот режим, когда его нельзя использовать, как отчитываться перед клиентами и действовать в непонятных ситуациях.

На аналогичный вопрос о доходе: Как именно учитывается доход при исчислении налога на профессиональный доход? Предоставлен следующий ответ:
При исчислении налога на профессиональный доход, формируется налоговая база, состоящая из полной суммы полученного дохода (заплаченная клиентом), уменьшение данной суммы на понесенные расходы – не предусмотрено (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

В связи с вышесказанным, по вашим примерам:
1. 120
2. 100

Вы также вправе сформулировать и задать свой вопрос на указанном сайте.

С уважением, А. Грешкина
Эксперт сервиса Контур.Норматив
Ответить Ответить
Большое спасибо! Хорошего Вам дня, Алла :)
Ответить Ответить
Спасибо Вам! Удачи!
Эксперт сервиса Контур.Норматив
Ответить Ответить
Почитал информацию по ссылке, которую Вы дали, и хотел бы прояснить:

Ранее Вы писали, что "При исчислении налога на профессиональный доход, формируется налоговая база, состоящая из полной суммы полученного дохода (заплаченная клиентом)".
Но ведь сумма полученного дохода и сумма, заплаченная клиентом могут различаться. О какой из сумм Вы говорили?

По ссылке (https://npd.nalog.ru/faq/) говорится: "Доходом считается вся сумма поступлений."
Я это понимаю так, что комиссия, которую клиент оплачивает сверху стоимости товара/услуги, ложится на его плечи и в налогооблагаемую базу не попадает, т.к. не является суммой, поступившей на счёт.
А вот если платёжная система вычитает комиссию из оплаченной клиентом суммы (т.е. он заплатил 100 руб, а я получу 97 руб), то тогда, видимо, с этой комиссии придётся платить налог.

В ином случае, откуда самозанятый может узнать, какую комиссию заплатил клиент через терминал на улице? Самозанятому на счёт пришли 100 руб - с них и нужно заплатить налог, а то, что комиссия могла быть 1000 руб - это уже не его дело.

Что Вы думаете?
Ответить Ответить
Добрый день,
Объясняю простыми словами: клиент заплатил самозанятому 120 рублей, согласно договору, самозанятый должен оформить чек клиенту на эту сумму 120 рублей, свидетельствующий, одновременно, об оплате клиентом и передаче данных в налоговую инспекцию для учета дохода самозанятого и начисления на этот доход НПД. ДОХОД САМОЗАНЯТОГО 120 РУБЛЕЙ. Если самозанятый получил 100 рублей, в результате того, что за транзакцию списана комиссия, то этот расход не учитывается для начисления НПД.

С уважением, А. Грешкина
Эксперт сервиса Контур.Норматив
Ответить Ответить
А если по договору клиент должен заплатить 100 руб, но фактически заплатил 120 руб (из-за комиссии терминала/платёжной системы), то на счёт самозанятого поступило 100 руб. Налог будет исчисляться со 100 руб, правильно я понял?
Ответить Ответить
Думаю, что я разобрался:

Если комиссию платёжный сервис удерживает не у клиента, а у самозанятого, то такая комиссия — расход не клиента, а именно самозанятого. А его доход — это стоимость оказанных услуг (или проданных товаров), а не те деньги, которые реально поступили на счет. Т.е. в таком случае налог платится с суммы комиссия + фактически поступившие деньги на счёт.

А если комиссию платёжный сервис удерживает у клиента, а не у самозанятого, то тогда самозанятый платит налог лишь с фактически поступивших денег на счёт.

Правильно я понял?
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Эльба
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей на УСН, ЕНВД или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше