Просроченная дебиторка и кредиторка: как списать?
Компания была на УСН. За этот период есть просроченная дебиторка и кредиторка. Она не списывалась. Сейчас компания на ОСНО.
Как сейчас списать просроченную дебиторку и кредиторку? Какими проводками?
Как сейчас списать просроченную дебиторку и кредиторку? Какими проводками?
Если истек срок исковой давности кредиторской и/или дебиторской задолженности, то согласно п. 77 и п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного Приказом МФ РФ от 29.07.1998 N 34н, указанная задолженность списывается на основании проведенной инвентаризации и приказа руководителя организации.
Для этой цели следует подготовить следующие документы:
- Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами. Форма акта может быть как самостоятельно разработанная организацией и утвержденная учетной политикой, так и унифицированная (форма N ИНВ-17, утвержденная Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88)
- Бухгалтерская справка, с указанием сведений о кредиторской и/или дебиторской задолженности и обоснованием причин списания
На основании этих документов оформляется приказ руководителя о списании кредиторской и/или дебиторской задолженности.
Письмо МФ РФ от 28.04.2012 N 07-02-06/117
В бухгалтерском учете, независимо от применяемой системы налогообложения, кредиторская задолженность списывается в состав прочих доходов:
Д (счет учета задолженности) К 91.1
Дебиторская задолженность – в состав прочих расходов:
Д 91.2 К (счет учета задолженности)
С уважением, А. Грешкина