Зачет 100% предоплаты от ИП по безналичному расчету
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, мы оказываем услуги по аренде, платежи приходят на расчетный счет от ИП (с личных счетов или по карте) и физических лиц 100% Предоплата. Пробиваем чеки на 100% Предоплату.
Вопросы:
1. Нужно ли по ИП пробивать в конце месяца чек с признаком "Полный расчет" (по простым физическим лицам, как мы поняли, нужно)? Есть Письмо Минфина России от 30.04.2019 г. № 03-01-15/32095 О применении ККТ при расчетах в виде зачета предварительной оплаты и (или) авансов, ранее полученных в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа: "...Учитывая изложенное, в случае, указанном в обращении, при осуществлении расчетов в виде зачета предварительной оплаты и (или) авансов, ранее полученных от организации и (или) индивидуального предпринимателя в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа, контрольно-кассовая техника не применяется...." Смущает цитата: "без предъявления электронного средства платежа".
2. Как мы должны понять по выписке банка, предъявлялось электронное средство платежа или нет, когда ИП платил Предоплату?
Подскажите, пожалуйста, мы оказываем услуги по аренде, платежи приходят на расчетный счет от ИП (с личных счетов или по карте) и физических лиц 100% Предоплата. Пробиваем чеки на 100% Предоплату.
Вопросы:
1. Нужно ли по ИП пробивать в конце месяца чек с признаком "Полный расчет" (по простым физическим лицам, как мы поняли, нужно)? Есть Письмо Минфина России от 30.04.2019 г. № 03-01-15/32095 О применении ККТ при расчетах в виде зачета предварительной оплаты и (или) авансов, ранее полученных в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа: "...Учитывая изложенное, в случае, указанном в обращении, при осуществлении расчетов в виде зачета предварительной оплаты и (или) авансов, ранее полученных от организации и (или) индивидуального предпринимателя в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа, контрольно-кассовая техника не применяется...." Смущает цитата: "без предъявления электронного средства платежа".
2. Как мы должны понять по выписке банка, предъявлялось электронное средство платежа или нет, когда ИП платил Предоплату?
Согласно п. 9 ст. 2 закона 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между ЮЛ и (или) ИП, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.
Предъявление электронного средства платежа, имеется ввиду следующее: у получателя средств есть терминал эквайринга для оплаты, клиент пришел с банковской картой и приложил эту карту к терминалу. Вот это и есть оплата с предъявлением ЭСП.
Таким образом, данный пункт трактуется так: если ЮЛ и (или) ИП рассчитываются между собой:
- наличными, ККТ нужна;
- банковской картой через терминал - ККТ нужна;
- все остальные безналичные способы оплаты - ККТ не нужна.
Письмо, на которое вы ссылаетесь, говорит о следующем: если вы получили предоплату от ИП или ЮЛ в безналичном порядке, то не нужно формировать чек ни при ее получении, ни при ее зачете.
Обратите внимание, у налоговой есть четкая позиция относительно платежей от ИП:
- если ИП платит с расчетного счета, то он выступает как предприниматель и ККТ можно не применять;
- если ИП платил с личного счета, открытого на физлицо, то формально он выступает как обычное физическое лицо и получатель средств обязан применять ККТ как при расчетах с обычными физлицами.
Хорошего дня)
1. Нужно ли ООО по ИП пробивать в конце месяца чек с признаком "Полный расчет"?
(Чеки на предоплату 100% были выбиты по этой причине: "- ... ИП платил с личного счета, открытого на физлицо....")
"если ИП платил с личного счета, открытого на физлицо, то формально он выступает как обычное физическое лицо и получатель средств обязан применять ККТ как при расчетах с обычными физлицами."
Т.е. да, нужен чек и на Предоплату и на Полный расчет с зачетом этой предоплаты.
Хорошего дня)
В момент реализации в счет 100%Предоплаты акт об оказанной услуге подписывает ИП – покупатель. Зачет происходит между организацией и ИП, и такой вид расчета разве требует применения ККТ?
На счет выбивания чека в момент предоплаты, вопросов нет, да, пробиваем. Но в момент реализации - акт подписывает ИП, печать ставит ИП, договор в акте указан с ИП, а не с физическим лицом.
Вопрос долгое время оставался открытым.
Потом появились разъяснения в письме ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@
В нем мысль следующая:
На основании п. 9 ст. 2 закона N 54-ФЗ ЮЛ и ИП должны применять ККТ только при осуществлении расчетов между ними наличными деньгами или с предъявлением карты.
В то же время осуществление расчета:
- иным встречным предоставлением,
- зачет предварительной оплаты и (или) авансов,
- предоставление займов для оплаты товаров (работ, услуг)
не подразумевает оплату наличными или с предъявлением карты. Учитывая изложенное, применение ККТ при таких расчетах, осуществляемых между ЮЛ и (или) ИП, не требуется.
Скажу откровенно, я трактовала письмо так: зачет аванса между ЮЛ и ИП не является оплатой наличными или картой, значит при зачете ККТ не нужна.
Но натолкнулась на разъяснения представителя ФНС, в журнале Главная книга №20: "если предоплата (аванс) внесена физическим лицом за организацию или ИП, а чека на зачет этого аванса не будет, у налоговых органов могут возникнуть вопросы по поводу обязанности применения ККТ и продавцу потребуется доказывать обоснованность неприменения кассы. Поэтому рекомендую во втором случае все-таки применить ККТ и пробить чек на зачет. В этом чеке продавцу нужно будет указать ИНН и наименование покупателя-юрлица (ИП)."
Ваше право выбрать, соблюдать эти рекомендации или нет.
Хорошего дня)