Чеки коррекции: нужны пояснения и примеры

Чеки коррекции: нужны пояснения и примеры
Доброго времени суток! Очень прошу помощи!

Я окончательно запуталась с кассовыми чеками. Чем больше читаю, тем меньше понимаю, как правильно сделать.

С кассой-онлайн ( ККТ Нева-01-ф) работаю впервые. ООО на УСН "доходы минус расходы", услуги строительства населению.

Деньги поступают на р/с в 5 этапов. 4 платежа - предоплата и 5 - окончательный расчет.

По поводу способа и признака расчета я уже спрашивала, как бить чеки на приход. Мне дали ответ: т.е. исходя из значений, указанных в таблице, в вашем случае все чеки, кроме последнего, будут с признаком способа расчета "Предоплата" и способ оплаты - наличными или безналичными в зависимости от способа внесения денег клиентом. А последний чек - на Полный расчет и способ оплаты: зачет аванса и доплата наличными или безналичными.

И опять у меня ступор. Я должна показать в чеке на полный расчет только сумму, которая поступила на р/с или поднять договор, пробить всю сумму и посчитать всю предоплату и ее принять в зачет? Даже посчитать те суммы, которые поступили до 1 июля 2019г.

И то же самое с чеком коррекции, совсем запуталась. Пока заказывали кассу, поступили денежные средства на р/ч. Хотела пробить чек коррекции на приход. Поступления ранее на р/с от физлиц как предоплата, так есть и полный расчет. Дошла в чеке коррекции до строк Предоплатой (зачетом аванса и предыдущих платежей).и Постоплатой (в кредит). Никак не могу понять значение этих строк, что я должна там поставить и нужно ли вообще их заполнять?

Поясните, пожалуйста, если возможно на примере. Допустим заключили договор 01.06.2019. на 1700 тыс. Платежи поступили 1 платеж 02.06.19 - 300 тыс, 2 платеж 15.07. - 300 тыс. , 3 платеж 02.10.19 - 300 тыс., 4 платеж -15.10.19 300 тыс. Дом сдали 02.11.19 и 5 платеж 05.11.19 - 500 тыс.

Извините, что так много понаписала, работаю не первый год, но с чеками затупила по полной. Спасибо.
Уточнения
Сохранить
Сохранить
Отменить
Ответить  Есть решение
4 3
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
455 просмотров
6 комментариев
В избранное
6 комментариев Написать свой
Добрый день.
Вопросов много, буду отвечать блоками.
1. Чеки коррекции.
Глаз зацепился за фразу: "Пока заказывали кассу, поступили денежные средства на р/ч. Хотела пробить чек коррекции на приход."
По закону (п. 5.4 ст.1.2. Закона 54-ФЗ) при безналичных расчетах, когда нет контакта с клиентом), т.е. поступления на расчетный счет чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета. Т.е. когда вы закрыли смену и пришел платеж на расчетный счет, вы можете спокойно отбить чек на следующий рабочий (!) день. Не чек коррекции, а простой чек.
Чеки коррекции формируют, если были нарушены положения закона и ККТ вы не применили в нужный срок. Вы ничего не нарушили.
Про чеки коррекции у нас есть материал, который поможет разобраться, когда их использовать нужно, а когда нет Возврат или коррекция? Исправляем ошибки в кассовых чеках.

2. Виды оплаты.
Есть приказ ФНС №ММВ-7-20/229@, в нем подробно описаны реквизиты, которые должны быть в чеках, и правила, по которым реквизиты можно сочетать.
Например, есть реквизит Сумма расчета, указанного в чеке (обычно, его пишут в чеке как «ИТОГО»).
ИТОГО по чеку, согласно правилам, должно складываться из значений реквизитов, которыми обозначаются виды оплаты. Таких реквизитов пять:
1. Сумма по чеку наличными – если в момент передачи товара (услуги) клиент внес наличные.
2. Сумма по чеку безналичными - если в момент передачи товара клиент оплатил безналом.
3. Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса) – если ранее была внесена предоплата и при выдаче товара (оказании услуги) вы хотите эту предоплату зачесть.
4. Сумма по чеку постоплатой (кредит) – если вы передаете товар, а оплату клиент внесет позже.
5. Сумма по чеку встречным предоставлением – если оплата внесена не наличными и не безналом, а, например, взаимозачет произвели (это экзотика).

Т.е. в одном чеке, могут быть все пять способов оплаты, например: вы выдаете товар за 1000 руб, в этот момент формируете чек. А оплатил клиент его очень «хитро»:
100 руб. – внес предоплату месяц назад
100 руб. – наличными в момент расчета
100 руб. – с банковской карты
200 руб. - пообещал отдать через месяц, для вас это – передача в кредит
500 руб. – отработает по договору ГПХ, мытьем полов :)

В чеке все это выглядеть будет так:
Итого: 1000 руб.
Наличными – 100 руб.
Безналичными - 100 руб.
Аванс -100 руб.
Кредит - 200 руб.
Встречное предоставление: 500 руб.

Итого = сумме всех видов оплаты.

3. Как оформить предоплату в теории (ниже опишу как в вашем случае)

Есть методические рекомендации в них описано, как оформить предоплату, ее зачет, да еще и передачу товара в кредит. Они опубликованы в письме ФНС № ЕД-4-20/2929@ от 20 февраля 2019 г.

При получении четырех платежей по 300 тыс., формируете четыре одинаковых чека:

Признак способа расчета: Предоплата
Признак предмета расчета: Платеж
Цена: указываете размер платежа, а не реальную цену товара.

Итого: 300.000 руб.
наличными: 0 руб.
безналичными: 300.000 руб.
аванс: 0 рублей
кредит: 0 руб.
встречным предоставлением: 0 руб.

При завершении строительства, формируете чек №5:
Признак способа расчета: Полный расчет
Признак предмета расчета: Товар (или Услуга)
Цена: указываете реальную цену товара.
Итого: 1700 руб.
наличными: 0 руб.
безналичными: 500 руб.
аванс: 1200 рублей
постоплата (кредит): 0 руб.

Как я понимаю, обязанность применять ККТ у вас возникла с 1 июля 2019 года. Т.е. отражать на ККТ платежи, которые были получены до этого срока нет необходимости. Поэтому, у вас будет не четыре, а три чека на предоплату, начиная с платежа от 15 июля 2019 года.
При формировании пятого чека, стоимость дома нужно указать, как в договоре. В "ИТОГО" указывается эта же сумма. В строке "Аванс" вы указываете всю сумму предоплат, полученных за этот дом, даже ту, сумму, которую не оформили чеком в июне. Потому что есть правило: Итого = сумме всех видов оплаты.
Если не указать эти 300 руб., то правило не сработает.
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Весь ответ не вошел:)
Продолжу здесь.
Сейчас идет переходный период. ФНС про это знает, и даже если, у проверяющих возникнут вопросы про этот первый чек и его зачет, то вы сможете объяснить свою позицию.
Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Добрый день! Спасибо огромное за очень подробный ответ.
Ответить Ответить
Оксана, добрый день! А можете пояснить вот еще такой момент, к вышестоящему вопросу, когда часть оплаты идет за счет материнского капитала от ПФ или ипотекой от банка. В этих случаях чек не бьется, а как быть в момент реализации? Материнский капитал может поступить как и предоплатой, так и окончательным расчетом. Спасибо.
Ответить Ответить
Добрый день.
Официально позиции, относительно применения ККТ при оплате части стоимости квартиры средствами материнского капитала, я не встречала. Но встречала экспертные материалы из разных источников, в которых высказаны противоположные мнения.
Одно из мнений, приведено в ж-ле Главкнига от 23 августа 2019 года: ККТ не нужна, так как средства за покупателя переводит ПФР, а формально - это расчеты между двумя ЮЛ, которые освобождены от применения ККТ.
Но, я склонна считать наоборот. Поэтому, рекомендую обратиться с запросом в ФНС, для получения официальной позиции.

Относительно применения ККТ при поступлении части оплаты в виде ипотечного платежа от банка. На мой взгляд, ККТ применять нужно, так как в данном случае ипотечный платеж расценивается как безналичная оплата. Есть письмо Минфина России от 21.06.2018 N 03-01-15/42672, на которое обычно ссылаются при ответе на вопрос о применении ККТ при оплате квартир по договору ипотеки.

Еще раз подчеркну, я высказываю свое видение. Вы можете проконсультироваться в ИФНС.

Поэтому отвечу на ваши вопросы, исходя из своей позиции: чеки формируются и при поступлении на расчетный счет мат.капитала, и при поступлении ипотечного платежа. В обоих случаях способ оплаты указывается: безналичные.
Если деньги поступили после подписания договора, то чека будет два:
№1 в день подписания договора формируете чек на передачу товара в кредит.
№2 в день поступления денег на счет чек на оплату кредита.

Если же сначала приходят деньги, а потом подписывается договор (не уверена, что так бывает), то чека снова два:
№1 в день получения денег формируете чек на предоплату
№2 в день подписания договора чек на Полный расчет с зачетом этой предоплаты.

Т.е. все зависит от того, в какой момент подписан договора купли-продажи недвижимости, до оплаты или после.

Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Спасибо огромное за оперативный ответ.
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
ОФД
ОФД

Онлайн-передача кассовых чеков в налоговую службу в соответствии c 54-ФЗ

Узнать больше