Договор комиссии у принципала, типовые проводки: как правильно отражать в бухучете?
Добрый день!
Работаю с маркетплейсом по договору комиссии. И немного запутался в проводках, как правильно отражать в бух. учете. ООО, УСН Доходы.
Суть: отгружаю товары на склад комиссионера, комиссионер продает товары, затем из суммы выручки удерживает свою комиссию и остальную часть денежных средств отправляет мне.
Проводки:
1. Отгрузка товара. Документ: УПД.
Проводки Контур.Бухгалтерия формирует следующие: Дт 62 — Кт 90.01, Дт 90.02 — Кт 41, Дт 90.09 — Кт 99, Дт 99 — Кт 90.09.
2. Удержана комиссии агента. Документ: Входящий акт приемки услуг.
Проводки Контур.Бухгалтерия формирует следующие: Дт 44 — Кт 76.др
3. Поступила оплата за поставленные товары. Документ: Входящее платежное поручение.
Проводки Контур.Бухгалтерия формирует следующие: Дт 51 — Кт 62.
Все бы ничего, но если зайти в раздел Справочники - Контрагенты, то там сказано, что мы должны партнеру.
При этом в Диадок есть Входящий Отчет о реализации комиссионного товара, который в Бухгалтерии я никак не отражал.
Прошу помощи экспертов. Спасибо.
Работаю с маркетплейсом по договору комиссии. И немного запутался в проводках, как правильно отражать в бух. учете. ООО, УСН Доходы.
Суть: отгружаю товары на склад комиссионера, комиссионер продает товары, затем из суммы выручки удерживает свою комиссию и остальную часть денежных средств отправляет мне.
Проводки:
1. Отгрузка товара. Документ: УПД.
Проводки Контур.Бухгалтерия формирует следующие: Дт 62 — Кт 90.01, Дт 90.02 — Кт 41, Дт 90.09 — Кт 99, Дт 99 — Кт 90.09.
2. Удержана комиссии агента. Документ: Входящий акт приемки услуг.
Проводки Контур.Бухгалтерия формирует следующие: Дт 44 — Кт 76.др
3. Поступила оплата за поставленные товары. Документ: Входящее платежное поручение.
Проводки Контур.Бухгалтерия формирует следующие: Дт 51 — Кт 62.
Все бы ничего, но если зайти в раздел Справочники - Контрагенты, то там сказано, что мы должны партнеру.
При этом в Диадок есть Входящий Отчет о реализации комиссионного товара, который в Бухгалтерии я никак не отражал.
Прошу помощи экспертов. Спасибо.
Бухгалтерский учет у комитента, если комиссионер участвует в расчетах.
Комитент все расчеты с комиссионером (в том числе, комиссионное вознаграждение) отражает на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (как при любых посреднических сделках), к которому, обычно, открываются дополнительные субсчета:
- «Расчеты с комиссионером за проданный товар»
- «Расчеты с комиссионером по выплате комиссионного вознаграждения»
- «Расчеты с комиссионером по возмещаемым расходам» (при их наличии)
В том случае, если комиссионер участвует в расчетах, то есть денежные средства от покупателя поступают комиссионеру, который, в дальнейшем перечисляет их комитенту, за вычетом своего комиссионного вознаграждения, проводки у комитента следующие:
Д 45 К 41 - товары переданы комиссионеру для реализации
Д 62 (покупатель) К 90.1 - на основании отчета комиссионера отражена выручка от реализации товаров покупателю
Д 76 (комиссионер) К 62 (покупатель) - отражена задолженность комиссионера за реализованные покупателю товары
Д 90.2 К 45 - списана себестоимость реализованного товара
Д 44 К 76 (комиссионер) - вознаграждение комиссионера учтено в составе расходов на продажу
Д 51 К 76 (комиссионер) - получена оплата от покупателя (перечисленная комиссионером) за минусом комиссионного вознаграждения
Представленные Вами в вопросе проводки, относятся к прямой торговле от продавца к покупателю (не по договору комиссии, при котором комиссионер задействован в расчетах). Для комиссионной торговли, с участием в расчетах комиссионера за проданный товар, проводки для комитента приведены выше. По вопросам работы в программе Контур.Бухгалтерия, в том числе, с документами, Вам следует обратиться в службу технической поддержки указанной программы.
С уважением, А. Грешкина