Система налогообложения и реализация пива и сигарет: можно ли применять ПСН?

Александр Кочетов, 8 декабря 2019
Система налогообложения и реализация пива и сигарет: можно ли применять ПСН?
Здравствуйте.

Помогите, пожалуйста, разобраться. Может ли ИП применить ПСН при реализации пива (подакцизный) и сигарет (маркированный)? (все остальные условия перехода на ПСН соблюдены).

В НК РФ конкретного запрета нет, в Федеральном законе от 29.09.2019 N 325-ФЗ установлен запрет на лекарства, обувь и одежду. А согласно п. 3 ст. 346 НК РФ не относятся к розничной торговле реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ (пиво и сигареты — это пункт 3 и 5). Письмо Минфина России от 31.05.2019 г. № 03-11-06/3/39855 — тоже нет запрета.

Заранее спасибо!
Сохранить
Отменить
21 20
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
21474 просмотра
В избранное
19 комментариев
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 10 декабря 2019
Добрый день,

ИП при розничной торговле сигаретами и пивом может применять ПСН (при соблюдении прочих условий применения ПСН), в том числе, в 2020 году.

Согласно пп. 45 - пп. 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ:
Розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - пп.10 п. 1 ст. 181 НК РФ.

Согласно ст. 181 НК РФ, подакцизными товарами признаются, в том числе:
3) алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации;
4) утратил силу с 1 января 2011 года. - Федеральный закон от 27.11.2010 N 306-ФЗ;
5) табачная продукция;
6) исключен. - Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ.
6) автомобили легковые;
6.1) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
7) автомобильный бензин;
8) дизельное топливо;
9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигате-лей;
10) прямогонный бензин.

То есть, торговля подакцизными товарами, указанными в пп. 6 - пп.10 п. 1 ст. 181 НК РФ, не подпадает под налогообложение ПСН. Пиво (подакцизный товар) и сигареты (маркированный товар) указаны в пп. 3 и пп. 5 п. 1 ст. 181 НК РФ. Следовательно, ИП имеет право применять ПСН при розничной торговле сигаретами и пивом.

С уважением, А. Грешкина
МБ
Марина Бронникова 6 ноября 2020
А В 2020 ГОДУ ЕСТЬ КАКИЕ ТО ИЗМЕНЕНИЯ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ПАТЕНТА НА ТОРГОВЛЮ ПИВОМ И СИГАРЕТАМИ?
ВМ
Владислав Михайлов 6 ноября 2020
Добрый день! На патенте можно работать с сигаретами и пивом
АК
Александр Кочетов 10 декабря 2019
Алла, спасибо большое за ответ.
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 10 декабря 2019
Спасибо Вам.
ММ
Марина Меньшова 10 декабря 2019
Алла, добрый день! А с правом применения ЕНВД при розничной торговле алкоголем и табаком в 2020 ситуация такая же? Спасибо.
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 10 декабря 2019
Добрый день,
Запрет на применения ЕНВД, который содержит ст. 346.26 НК РФ в новой редакции, не распространяются на розничную торговлю табачными изделиями и алкоголем.

С уважением, А. Грешкина
ММ
Марина Меньшова 10 декабря 2019
Спасибо! Значит живем на ЕНВД еще год)
АК
Александр Кочетов 10 декабря 2019
Если взять Пермский край, то ЕНВД с 01.01.2020 вообще отменили.
ГП
Галина Поникаровских 23 сентября 2020
На сайте nalog.ru есть вот такая информация:
Патентная система налогообложения не применяется:
реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками) (пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).
Получается Пивом нельзя?
НО
Наталья Орлова 23 ноября 2020
3. В целях подпунктов 45 - 48 пункта 2 настоящей статьи используются следующие понятия:

1) розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации, для целей настоящей главы не относится к розничной торговле. Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;
НО
Наталья Орлова 23 ноября 2020
6) автомобили легковые;

6.1) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);

7) автомобильный бензин;

8) дизельное топливо;

9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;

10) прямогонный бензин.
НО
Наталья Орлова 23 ноября 2020
пивом и сигаретами можно
КШ
Кирилл Шагаев 29 октября 2020
тоже интересует этот вопрос
ЕБ
Екатерина Боровик 4 ноября 2020
Здравствуйте Значит еще 21год можно жить на ЕНВД так получается Дайте пожалуйста ответ
ВМ
Владислав Михайлов 5 ноября 2020
Добрый день! ЕНВД с 2021 года будет отменен
добрый день. При общепите можно ли применять патент на торговлю пива и сигарет. Если нет какую систему налогообложения лучше применить с учетом наценки на сигареты
6-7%
ВЛ
Виталий Локотьков 29 декабря 2020
Добрый день! Подскажите пожалуйста 2021 перехожу на псн, а можно ли продолжать торговать пивом и сигаретами?
ОХ
Ольга Хлынина 4 января
спасибо
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Бухгалтерия
Бухгалтерия

Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний

Узнать больше