Убытки прошлых лет, выявленных в текущем году
Наша фирма занимается перепродажей автозапчастей.
В 2019 году в декларации по налогу на прибыль выявлены убытки прошлых лет в текущем году по строке 301 Приложения № 2 к Листу 02.
Может быть это возврат товара от покупателей, который был продан в 2018, а возврат сделан в 2019 году? И где посмотреть расшифровку этой строки?
В 2019 году в декларации по налогу на прибыль выявлены убытки прошлых лет в текущем году по строке 301 Приложения № 2 к Листу 02.
Может быть это возврат товара от покупателей, который был продан в 2018, а возврат сделан в 2019 году? И где посмотреть расшифровку этой строки?
В строках 300 - 301 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль отражаются убытки прошлых лет, выявленные бухгалтером в текущем году (п. 2 ст. 265 НК РФ). Кроме того, в бухгалтерском учете, в соответствии с п. 14 ПБУ 22/2010 несущественные ошибки, выявленные после даты подписания, а также после представления годовой отчетности, исправляются в периоде их обнаружения. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления несущественной ошибки, включаются в состав прочих доходов или расходов текущего отчетного периода, то есть с использованием счета 91. Если ваше предприятие относится к субъектам малого предпринимательства, то независимо от уровня существенности ошибки, все исправления допущенных ранее ошибок (в прошлых годах) осуществляется в периоде обнаружения ошибки, путем отнесения результатов исправления в состав прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
Таким образом, убытки прошлых лет, выявленные в текущем году, отраженные по строке 301 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль, должны быть отражены в текущем году по дебету счета 91.2 «Прочие расходы». Там же, на счете 91.2, можете посмотреть из каких сумм сложился указанный убыток.
С уважением, А. Грешкина