Убытки прошлых лет, выявленных в текущем году

Максим Гедимин, 12 декабря 2019
Убытки прошлых лет, выявленных в текущем году
Наша фирма занимается перепродажей автозапчастей.

В 2019 году в декларации по налогу на прибыль выявлены убытки прошлых лет в текущем году по строке 301 Приложения № 2 к Листу 02.

Может быть это возврат товара от покупателей, который был продан в 2018, а возврат сделан в 2019 году? И где посмотреть расшифровку этой строки?
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
31 просмотр
В избранное
3 комментария
МГ
Максим Гедимин 12 декабря 2019
Я подсчитала возвраты они больше этой суммы.В 2018 году 1 кв. был убыток на 78 т.р, затем только прибыль на 209 т.р. может отсюда надо копать.
МГ
Максим Гедимин 12 декабря 2019
Еще посмотрела, может причина в счете 99, на конец года 2018 там дебитовое сальдо. Все регламентные операции выполнены.
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 14 декабря 2019
Добрый день,
В строках 300 - 301 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль отражаются убытки прошлых лет, выявленные бухгалтером в текущем году (п. 2 ст. 265 НК РФ). Кроме того, в бухгалтерском учете, в соответствии с п. 14 ПБУ 22/2010 несущественные ошибки, выявленные после даты подписания, а также после представления годовой отчетности, исправляются в периоде их обнаружения. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления несущественной ошибки, включаются в состав прочих доходов или расходов текущего отчетного периода, то есть с использованием счета 91. Если ваше предприятие относится к субъектам малого предпринимательства, то независимо от уровня существенности ошибки, все исправления допущенных ранее ошибок (в прошлых годах) осуществляется в периоде обнаружения ошибки, путем отнесения результатов исправления в состав прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
Таким образом, убытки прошлых лет, выявленные в текущем году, отраженные по строке 301 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль, должны быть отражены в текущем году по дебету счета 91.2 «Прочие расходы». Там же, на счете 91.2, можете посмотреть из каких сумм сложился указанный убыток.

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Бухгалтерия
Бухгалтерия

Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний

Узнать больше