Операции по факторингу: какую статью движения денежных средств отразить?

Андрей Унковский, 16 января 2020
Операции по факторингу: какую статью движения денежных средств отразить?
Заключен договор с банком на предоставление финансирования по договору СМР с контрагентом (без регресса).

Получены деньги от банка.

Какую статью движения денежных средств корректно отразить?

Будет ли корректно отразить данное поступление как поступление за смр по основной деятельности?
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
554 просмотра
В избранное
5 комментариев
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 18 января 2020
Добрый день,
Если в вопросе подразумевается отражение денежных средств, полученных от банка для производства СМР, в Отчете о движении денежных средств, то указанные денежные средства отражаются по строке 4311 «Получение кредитов и займов».

С уважением, А. Грешкина
АУ
Андрей Унковский 20 января 2020
Добрый день!
В данном случае договор факторинга с Банком подразумевает переход прав и обязанностей по договору за СМР с контрагентом. Т.е. Банк в пределах лимита финансирует контрагента выплачивая стоимость за оказанные услуги. Это не кредитование
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 20 января 2020
Добрый день,
Из представленного дополнения, если я правильно поняла ситуацию, контрагентом выполнены СМР по заказу вашей организации, то есть, в учете вашей организации числится кредиторская задолженность перед контрагентом.
Если для погашения этой задолженности контрагент заключает с банком договор факторинга без регресса, это означает, что контрагент фактически, передает банку свою дебиторскую задолженность, то есть, уступает банку право требования задолженности у должника (у вашей организации). Согласно ст. 824 ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента к третьему лицу (должнику). Это требование вытекает из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу (должнику), а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Следовательно, в результате данной операции, у вашей организации возникает долг перед банком.
В этом случае, платежи банку в погашение указанного долга, отражаются в отчете о движении денежных средств по строке 4129 «Прочие платежи».

С уважением, А. Грешкина
АУ
Андрей Унковский 21 января 2020
Добрый день. В точности до наоборот. Мы - поставщик
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 21 января 2020
Добрый день,
В этом случае, денежные средства, полученные от финансового агента, отражаются по строке 4112 Отчета о движении денежных средств (п. 9 ПБУ 23/2011).

При формировании следующих вопросов в данном Сервисе, прошу вас подробно описывать происходящую ситуацию, чтобы она была понятна не только вам, но и отвечающему на вопрос эксперту.

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Экстерн
Экстерн

Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

Узнать больше