Операции по факторингу: какую статью движения денежных средств отразить? — СКБ Контур

Операции по факторингу: какую статью движения денежных средств отразить?

Андрей Унковский, 16 января 2020

Заключен договор с банком на предоставление финансирования по договору СМР с контрагентом (без регресса).

Получены деньги от банка.

Какую статью движения денежных средств корректно отразить?

Будет ли корректно отразить данное поступление как поступление за смр по основной деятельности?

2 676

Решен

Алла Грешкина, эксперт 18 января 2020

Добрый день,
Если в вопросе подразумевается отражение денежных средств, полученных от банка для производства СМР, в Отчете о движении денежных средств, то указанные денежные средства отражаются по строке 4311 «Получение кредитов и займов».

С уважением, А. Грешкина

АУ

Андрей Унковский 20 января 2020

Добрый день!
В данном случае договор факторинга с Банком подразумевает переход прав и обязанностей по договору за СМР с контрагентом. Т.е. Банк в пределах лимита финансирует контрагента выплачивая стоимость за оказанные услуги. Это не кредитование

Алла Грешкина, эксперт 20 января 2020

Добрый день,
Из представленного дополнения, если я правильно поняла ситуацию, контрагентом выполнены СМР по заказу вашей организации, то есть, в учете вашей организации числится кредиторская задолженность перед контрагентом.
Если для погашения этой задолженности контрагент заключает с банком договор факторинга без регресса, это означает, что контрагент фактически, передает банку свою дебиторскую задолженность, то есть, уступает банку право требования задолженности у должника (у вашей организации). Согласно ст. 824 ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента к третьему лицу (должнику). Это требование вытекает из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу (должнику), а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Следовательно, в результате данной операции, у вашей организации возникает долг перед банком.
В этом случае, платежи банку в погашение указанного долга, отражаются в отчете о движении денежных средств по строке 4129 «Прочие платежи».

С уважением, А. Грешкина

АУ

Андрей Унковский 21 января 2020

Добрый день. В точности до наоборот. Мы - поставщик

Алла Грешкина, эксперт 21 января 2020

Добрый день,
В этом случае, денежные средства, полученные от финансового агента, отражаются по строке 4112 Отчета о движении денежных средств (п. 9 ПБУ 23/2011).

При формировании следующих вопросов в данном Сервисе, прошу вас подробно описывать происходящую ситуацию, чтобы она была понятна не только вам, но и отвечающему на вопрос эксперту.

С уважением, А. Грешкина

ИГ

Ирина Гришина 21 февраля 2022

Алла Грешкина, а почему это 4112 "комиссии"? Это же наши деньги от покупателей, которые просто стребовал банк и вернул нам. Разве это не 4111 "Поступление от продажи товаров, работ, услуг"?