Как правильно пробить чек при продаже в кредит через банк‑партнер?
Добрый день!
У нас розничная торговля, УСН 6%.
Как правильно пробить чек, если товар продается в кредит, оформленный тут же, в нашем магазине без первого взноса, через банки-партнеры, а деньги, через два или три дня, поступают на расчетный счет ИП?
Мы сразу выбивали чек клиенту на онлайн-кассе через кнопку наличные - правильно ли это?
Спасибо за ответ.
У нас розничная торговля, УСН 6%.
Как правильно пробить чек, если товар продается в кредит, оформленный тут же, в нашем магазине без первого взноса, через банки-партнеры, а деньги, через два или три дня, поступают на расчетный счет ИП?
Мы сразу выбивали чек клиенту на онлайн-кассе через кнопку наличные - правильно ли это?
Спасибо за ответ.
Вы неправильно оформляете передачу товара в кредит.
При передаче товара покупателю формируется чек на сумму покупки с указанием условия, что товар продан «в кредит». При поступлении денег от банка, формируется второй чек на погашение этого кредита.
Основные реквизиты чеков будут такими:
Чек №1. При передаче покупателю товара без его оплаты, формируется чек, в котором нужно указать:
Признак предмета расчета - "Товар"
Признак способа расчета - "Кредит"
Цену товара, его наименование и кол-во
Наличными: 0 руб.
Безналичными: 0 руб.
В кредит: сумму, которую вам должен покупатель.
Чек №2, При получении средств от кредитной организации на ваш счет:
Признак предмета расчета - "Платеж"
Признак способа расчета - "Полный расчет"
Цену товара, его наименование и кол-во не указываете, но в поле "Цена" указывается размер платежа, поступившего вам от банка за покупателя.
Наличными: 0 руб.
Безналичными: сумму, которая вам поступила от банка за покупателя.
Хорошего дня)
Если кредит выдан банком, то чек должен быть один. Формируется он продавцом вместе с выдачей товара покупателю.
Признак способа расчета - Полный расчет.
Сумма, поступившая от банка, в чеке указывается "безналичными".
Остальные реквизиты - как в обычном чеке на реализацию товара.
Все платежи по кредиту покупатель делает в банк, кассовых чеков банк не обязан выдавать. Продавец тоже, так как деньги за товар были получены в полном объеме от банка и это отражено в первом чеке.
Хорошего дня)
извините не обратила внимания, что оплата и выдача товара происходят в разные дни.
Вы правы: при получении денег от банка, формируется чек с признаком способа расчета «Предоплата» или «Предоплата 100%». А при выдаче товара в другой день – второй чек на «Полный расчет», и способ оплаты – «аванс».
Хорошего дня)
Опишите подробнее: кто заключает договор с банком, когда первоначальный взнос, когда отгрузка товара, когда приходит оплата от банка.
Хорошего дня
Логика такая, если оплата происходит отдельно от выдачи товара, то формируются отдельно чеки на оплату, и отдельно – на товар. Если момент оплаты и выдачи совпадает, то все это отражается одним чеком. Ниже поясню на примерах.
Ситуация №1 Получили предоплату сегодня. Выдали товар – завтра. Остаток банк перевел послезавтра. Чека будет три.
Чек №1 Приход
Признак способа расчета Предоплата
Признак предмета расчета Платеж
Цена – размер предоплаты 500 руб.
Безналичными 500 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 0 руб.
Кредит 0 руб.
Чек №2 Приход
Признак способа расчета Частичный расчет и кредит
Признак предмета расчета Товар
Цена – цена товара 1500 руб.
Безналичными 0 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 500 руб.
Кредит 0 руб.
Чек №3 Приход
Признак способа расчета Оплата кредита
Признак предмета расчета Платеж
Цена – размер предоплаты 1000 руб.
Безналичными 1000 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 0 руб.
Кредит 0 руб.
Подробно этот сценарий описан в метод. рекомендациях ФНС, опубликованных в письме № ЕД-4-20/2929@
Ситуация №2 Получили предоплату сегодня. Банк перевел остаток и выдали товар завтра. Чека будет два.
Чек №1 Приход
Признак способа расчета Предоплата
Признак предмета расчета Платеж
Цена – размер предоплаты 500 руб.
Безналичными 500 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 0 руб.
Кредит 0 руб.
Чек №2 Приход
Признак способа расчета Полный расчет
Признак предмета расчета Товар
Цена – цена товара 1500 руб.
Безналичными 1000 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 500 руб.
Кредит 0 руб.
Хорошего дня
Кредитную часть банк партнер пересылает в последующие дни.
Сумму кредита указывать в графе Кредит или Безналичными?
При условии получения услуги в день оформления кредита.
Ситуация 1.
Услуга оказывается в кредит, есть первоначальный взнос - безналичными 500 руб., оплата от банка приходит через несколько дней.
Чек №1 – формируется в момент оказания услуги и получения первоначального взноса
Приход
Признак способа расчета Частичный расчет и кредит
Признак предмета расчета Услуга
Цена – цена услуги 1500 руб.
Безналичными 500 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 0 руб.
Кредит 1000 руб.
Чек №2 – формируется в момент получения денег от банка
Приход
Признак способа расчета Оплата кредита
Признак предмета расчета Платеж
Цена – размер платежа 1000 руб.
Безналичными 1000 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 0 руб.
Кредит 0 руб.
Ситуация 2.
Услуга оказывается в кредит без первоначального взноса, оплата от банка приходит через несколько дней.
Чек №1 - формируется в момент оказания услуги без оплаты
Приход
Признак способа расчета Передача в кредит
Признак предмета расчета Услуга
Цена – цена услуги 1500 руб.
Безналичными 0 руб.
Наличными 0 руб.
Кредит 1500 руб.
Чек №2 – формируется в момент получения денег от банка
Приход
Признак способа расчета Оплата кредита
Признак предмета расчета Платеж
Цена – размер платежа 1500 руб.
Безналичными 1500 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 0 руб.
Кредит 0 руб.
Хорошего дня
Подскажите еще один вопрос, задали данный вопрос еще в налоговую и получили ответ:
Под расчетами для целей Закона N 54-ФЗ понимается, в частности, прием (получение) и выплата
денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также
прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов (ст. 1.1
Закона N 54-ФЗ).
Закон N 54-ФЗ предусматривает исключение в части применения ККТ только в определенных
случаях, в частности (ст. 2 Закона N 54-ФЗ):
- при ведении определенных видов деятельности (оказании услуг), указанных в ст. 2 Закона N 54-ФЗ;
- организациями и ИП, осуществляющими расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях;
- при безналичных расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за
исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.
И комментарий, что чек нужно пробивать на сумму, которую вносит клиент, а то что потом переведет банк попадает под исключение выше (при безналичных расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями).
Если мы при продаже сразу пробьем чек на всю сумму услуги (10000) где 1500 укажем что внес клиент (нал например), а 8500 укажем бнал (то что нам банк потом переведет) и чек будет только один. Насколько сильное это нарушение 54 ФЗ?
Я не согласна с ответом ИФНС, который вам дали.
ФНС и Минфин в письмах излагают официальную позицию однозначно: при расчете за товары с привлечением средств кредитной организации продавец обязан применять ККТ.
Приведу ряд писем, подтверждающих эту позицию:
• Письмо Минфина РФ от 24.08.2017 N 03-01-15/54339 О применении ККТ при реализации товаров физлицам в кредит: «при реализации товаров, услуг (работ) физическим лицам в кредит организации и индивидуальные предприниматели обязаны выдавать (направлять) им кассовый чек или бланк строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом N 54-ФЗ."
• Письмо ФНС России от 28.10.2020 N АБ-4-20/17640@ О применении ККТ и формировании кассового чека при расчетах за реализованные товары через кредитную организацию в безналичном порядке, а также при передаче товара с использованием кредита: " в случае передачи товара с использованием банковского кредита без первоначального взноса в реквизите "сумма по чеку (БСО) безналичными" необходимо указать стоимость товаров, проданных клиенту.
В случае передачи товара с использованием банковского кредита с первоначальным взносом, оплаченным наличными денежными средствами, в реквизите "сумма по чеку (БСО) наличными" необходимо указать сумму внесенных денежных средств, а в реквизите "сумма по чеку (БСО) безналичными" - сумму, оплаченную с использованием банковского кредита.
Одновременно сообщается, что указанный в обращении пример формирования кассового чека соответствует формированию кассового чека при предоставлении кредита (рассрочки) непосредственно продавцом товаров - пользователем контрольно-кассовой техники и не противоречит методическим указаниям, размещенным на официальном сайте ФНС России."
Собственно, в последнем письме есть и ответ на ваш вопрос.
Год назад у нас уже поднималась эта тема, можно почитать
[обсуждение) https://kontur.ru/qa/10007.
Хорошего дня
клиент оформляет кредит(рассрочку в банке партнере),банку мы предоставляем скидку(предоставляется автоматически), чтобы бы для клиента была рассрочка
наша онлайн касса формирует автоматически чек на полную сумму, а на расчетный счет мы получаем сумму от кредитной организации с учетом скидки для банка
насколько это корректно?
и как в таком случае осуществляется возврат, ведь получили мы меньше а чек оформлен на общую сумму
Согласно требованиям ст.4.7 закона 54-ФЗ, в чеке должна быть указана цена товара и его стоимость с учетом скидок и наценок.
Тогда не возникнет и сложностей с возвратом.
Хорошего дня
Я не совсем согласен с ответом который вы дали Екатерине выше. Мне кажется там не раскрыт полностью контекст ситуации. Я попробую объяснить контекст своей ситуации и, вероятно, она будет иметь общие черты с ситуацией Екатерины, что поможет сложить более правильное представление о фискализации.
У нас онлайн школа, мы продаем он-лайн курсы. Работаем как ИП на ПСН.
У нас есть 2 способа продажи нашего "онлайн продукта" (но в понимании ФНС это все таки услуга) в кредит. Рассрочка Тинькоф Банка и Рассрочка от Яндекс.Кассы (оплатить частями). Например, наш курс стоит 9900 руб. Комиссия Тинькоф составит 6% за рассрочку на 3 мес, комиссия Яндекс кассы 10% за теже 3 мес рассрочки.
1)Рассрочка от Яндекс кассы (оплатить частями) интегрирована в платежный эквайринговый сервис Яндекс кассы. Когда клиент оформляет рассрочку через них(подписывает договор), открывается доступ к курсу, формируется чек, в нем указывается полная стоимость курса (Услуга / Полный расчет/Безналичными, 9900 руб.). Затем яндекс удерживает свою комиссию, и переводит средства нам на расчетный счет на следующий день (получаем 8910 руб) . При этом яндекс выступает как НКО и каждый месяц предоставляет акты о переводах где указано какую сумму комиссий они удержали и в том числе там будет эта сумма, которую удержали за предоставление рассрочки (990 руб). Здесь я не совсем понимаю логику, правильно ли делает Яндекс касса, пробивая автоматически чек на полную сумму, указывая параметры которые я скинул выше? Получается, что на основании акта где видны суммы комиссий, и чека который был пробит в момент продажи, ФНС сможет связать одно с другим и понять, что сумма комиссии осталась у оператора перевода? И по факту мы получили денег меньше.
2) Рассрочка от Тинькоф банка интегрируется отдельно. Здесь фискализацию нужно настраивать отдельно. Актов банк не предоставляет, НКО в данном случае не является.
Клиент создает заказ на курс, выбирает оплатить через рассрочку, заполняет анкету на сайте банка, подписывает договор, на след день банк перечисляет деньги нам на р/с за вычетом своей комиссии. (9306 руб). Так вышло что весь 20ый год мы не пробивали чеки по таким зачислениям. Отсюда есть ряд вопросов:
- Как я понимаю если мы ИП на ПСН + без сотрудников + курсы ведет сам ИП без привлечения сотрудников и подрядчиков - то до 1 июля 2021 года мы были не обязаны применять онлайн кассу по 54-фз в целом и для данного конкретного случая выше в частности? Но при этом касса у нас работала и чеки, например при оплате картой, пробивались исправно и правильно. Есть ли повод попасть под наказание от ФНС за то, что нет чеков на такие операции?
- С 1 июля 2021 такая обязанность наступила. Для того чтобы правильно настроить фискализацию чеков в конкретном случае, что нужно сделать выполнения все требований ФНС? Я знаю, что на подобный вопрос уже отвечали, но хотелось бы услышать уточнения. Можно ли обойтись одним чеком, в случае если доступ к курсу выдается сразу, в момент зачисления денег на р/с от Тинькоф? (ранее вы приводили примеры с 2я чеками, где сначала отдавался товар, а через 2-3 дня поступали деньги на рс). Здесь поясню, как таковая продажа происходит при выполнении 2х фактов - клиент подписал договор (это отследить физически не возможно, тк это делается или он лайн или при личной встрече с представителем банка) и тинькоф перечислил деньги на р/с. (тут проще, отследить и зафиксировать время можно, привязаться к нему и на основании этого открыть сразу доступ к курсу). Какие правильные параметры чека нужно указать? В течении какого времени он должен быть сформирован? Какую сумму нужно указывать в чеке? (9900 руб или же 9306 руб)
- Так же с 1го июля 2021 уже были подобные транзакции, при этом чеки не пробивались. Как я понял их нужно пробить сформировав чек коррекции. Как его правильно сформировать? указать общую сумму всех транзакций подобных и пробить одним чеком, или же на каждую транзакцию отдельный чек + служебная записка?
Буду очень благодарен за ответ.
Вопрос большой, отвечу чуть позже.
Но первое, что хотелось бы сказать сейчас: ИП на ПСН "услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых" совсем освобождены от применения ККТ (не до 1 июля 2021, а совсем), но при условии выдачи документа, подтверждающего расчет.
Это следует из п. 2.1. ст.2 Закона 54-ФЗ: ИП, на ПСН, осуществляющие виды предпринимательской деятельности установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 - 17, 19 - 27, 29 - 31, 34 - 36, 39, 41 - 44, 49 - 52, 54, 55, 57 - 62, 64, 66 – 80 п. 2 ст.346.43 НК РФ, могут осуществлять расчеты в рамках указанных в настоящем пункте видов деятельности без применения ККТ при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между ИП и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами 4 - 12 п.1 ст. 4.7 настоящего ФЗ.
В пункте 2 ст.346.43 НК РФ «услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых» идут под №15, т.е. как раз подпадают под освобождение от ККТ.
Т.е. вы можете отправлять клиентам квитанции с реквизитами, перечисленными в законе 54-ФЗ, и кассу не использовать совсем.
Хорошего дня
Благодарю за уже освещенные темы.
Для удобства сначала процитирую вопрос, потом приведу ответ.
Вопрос №1: "Как я понимаю если мы ИП на ПСН + без сотрудников + курсы ведет сам ИП без привлечения сотрудников и подрядчиков - то до 1 июля 2021 года мы были не обязаны применять онлайн кассу по 54-фз в целом и для данного конкретного случая выше в частности? Но при этом касса у нас работала и чеки, например, при оплате картой, пробивались исправно и правильно. Есть ли повод попасть под наказание от ФНС за то, что нет чеков на такие операции?"
Ответ: так как деятельность ИП на ПСН при оказании услуг в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых в принципе освобождена от применения ККТ, то риска попасть под штрафные санкции за неприменение ККТ у вас нет.
То, что вы применяете ККТ для иной деятельности, не освобожденной от выдачи чека, не накладывает на вас обязательств применять кассу для онлайн-обучения на ПСН. Но если вы хотите использовать кассу и выдавать чеки, то можете это делать - это ваше право. Но заставить вас использовать кассу или оштрафовать за ее неприменение не могут, так как освобождение дано законом.
Вопрос № 2: "Можно ли обойтись одним чеком, в случае если доступ к курсу выдается сразу, в момент зачисления денег на р/с от Тинькофф?"
Ответ: так как вы не открываете доступ к курсам до тех пор, пока не получите оплату, но получается, что нет как такового использования сервиса в кредит (без оплаты), поэтому достаточно одного чека на полный расчет, и формировать его нужно в момент поступления денег от банка на расчетный счет.
Вопрос №3 "Какие правильные параметры чека нужно указать? В течении какого времени он должен быть сформирован? Какую сумму нужно указывать в чеке? (9900 руб. или же 9306 руб.)"
Ответ: есть хорошее письмо ФНС от 28 октября 2020 г. N АБ-4-20/17640@ , отвечающее на ваши вопросы: чек формируется после получения денег на расчётный счет и идентификации клиента; чек сразу формируется на Полный расчет, способ оплаты указывается "безналичными". Сумма указывается - 9900 руб. - это объявленная стоимость курсов и те деньги, которые клиент будет выплачивать банку. То, что вы получите меньше из-за банковской комиссии, клиента не касается - это ваши отношения с банком.
Вопрос №4: "Так же с 1го июля 2021 уже были подобные транзакции, при этом чеки не пробивались. Как я понял их нужно пробить, сформировав чек коррекции. Как его правильно сформировать? указать общую сумму всех транзакций подобных и пробить одним чеком, или же на каждую транзакцию отдельный чек + служебная записка?"
Ответ: на мой взгляд, вы не обязаны формировать чеки коррекции, так как в принципе не обязаны проводить подобную деятельность по ККТ (см. ответ №1). Но, если вам очень хочется, то можете сформировать чеки коррекции :) Как это сделать, описано у нас в статье.
Хорошего дня