Как рассчитать налог на УСН?

Question

Здравствуйте.

Вопрос в следующем. Я ИП, есть производство ПВХ-изделий и профилирование кровельных и стеновых панелей. Продаем через свой магазин строительных материалов, который находится на ЕНВД.

Расчеты ведутся наличными и через р\счет в том числе за товары в магазине. Договора розничной торговли прописываем.

Вопрос: как рассчитать налог на УСН? Есть расход и приход. Но в расходах показана малая сумма за поставку материалов на производство.

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Если ИП совмещает УСН и ЕНВД, то необходимо вести раздельный учет доходов и расходов в рамках каждого вида деятельности (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, п. 10 ст. 346.6 НК РФ).
При УСН доходы определяются кассовым методом, при ЕНВД налог уплачивается не с фактически полученного дохода, а с вмененного дохода (Письма МФ РФ от 23.11.2009 N 03-11-06/3/271, от 28.04.2010 N 03-11-11/121).

Расходы ИП, совмещающего УСН и ЕНВД, можно условно разделить на три группы:
- расходы, относящиеся исключительно к деятельности, облагаемой УСН
- расходы, относящиеся исключительно к деятельности, облагаемой ЕНВД
- расходы, участвующие в обоих видах деятельности

Порядок распределения общих расходов по видам деятельности НК РФ не установлен, поэтому, ИП вправе распределять их, например, пропорционально полученным доходам по каждому виду деятельности.

Кроме того, если ИП совмещает УСН и ЕНВД и имеет наемных работников, занятых в обоих видах деятельности, то ИП вправе уменьшить сумму единого налога по УСН на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (включая 1% с доходов превышающих 300 000 рублей), уплаченных как за себя, так и за наемных работников, но не более, чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 28.09.2016 N СД-4-3/18281@).
Рекомендую ознакомиться со Статьей в Нормативе по учету доходов и расходов ИП при совмещении УСН и ЕНВД: [Совмещение УСН и ЕНВД, раздельный учет](https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=50&documentId=211680&cwi=706)

С уважением, А. Грешкина

Как рассчитать налог на УСН?

Вопросы по теме