Декларация УСН за 2019 год: нужно ли подавать с учетом коррекции, которую сделали в 2020 году?
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, в декабре 2019 года была ошибка (пробили чек на большую сумму), 6 января 2020 г. сделали коррекцию (документы в налоговую отправили).
Теперь встает вопрос подачи декларации УСН доход за 2019 год.
Подаем, как обычно, с учетом коррекции, которую сделали в 2020 г.?
Подскажите, пожалуйста, в декабре 2019 года была ошибка (пробили чек на большую сумму), 6 января 2020 г. сделали коррекцию (документы в налоговую отправили).
Теперь встает вопрос подачи декларации УСН доход за 2019 год.
Подаем, как обычно, с учетом коррекции, которую сделали в 2020 г.?
Все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период налогоплательщики УСН отражают в КУДИР в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом. То есть все налогооблагаемые доходы и расходы вносятся в КУДИР на дату признания доходов и расходов отдельной строкой. При этом, каждая операция подтверждается соответствующим первичным документом, на что указывает п. 1.1 Порядка заполнения «Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения», утвержденного Приказом МФ РФ от 22.10.2012 N 135н и Письмо МФ РФ от 06.12.2016 N 03-11-06/2/72657.
Так как доходы и расходы при УСН признаются кассовым методом (то есть по факту оплаты), то в основном первичными документами по операциям, зафиксированным в КУДИР, выступают платежные документы (платежные поручения, выписки банка, кассовые чеки иные документы, подтверждающие прием (оплату) денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
Следовательно, если в декабре 2019 года ошибочно пробит чек на большую сумму, но, фактически, от покупателя получена меньшая сумма оплаты, а 6 января 2020 года проведена коррекция этого чека, то в декларации по УСН за 2019 год отражается выручка с учетом коррекции.
С уважением, А. Грешкина
Спасибо!