Заполнение 6‑НДФЛ: как отразить операцию по выплате стоимости доли при выходе участника из ООО?

Нина Гизатуллина, 10 февраля 2020
Заполнение 6‑НДФЛ: как отразить операцию по выплате стоимости доли при выходе участника из ООО?
При выходе участника из ООО ему выплачена действительная стоимость доли в денежном выражении.

Удержан НДФЛ и перечислен. В каких разделах и строках ф. 6-НДФЛ записать эту операцию?
Сохранить
Отменить
5 4
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
1142 просмотра
В избранное
3 комментария
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, главный бухгалтер 10 февраля
Добрый день,
В расчете 6-НДФЛ выплата действительной доли отражаются в том отчетном периоде, в котором состоялась фактическая выплата. Поэтому, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ данные о выплате действительной доли отражаются на дату выплаты, а не принятия решения о выходе из состава участников. Действительная стоимость доли, выплачиваемая выходящему участнику из общества, является доходом физического лица (ст. 41 НК РФ, ст. 210 НК РФ), который подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ в общем порядке:

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ:
по строке 020 - сумма действительной доли (включая НДФЛ) в составе обобщенной суммы доходов
по строке 040 - сумма НДФЛ, удержанная с суммы доходов, отраженных по строке 020

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ:
по строке 100 - дата фактической выплаты действительной стоимости доли
по строке 110 - дата удержания НДФЛ, учитывая ст. 226 НК РФ, удержание НДФЛ происходит при выплате дохода, то есть, данные по строке 100 и 110 совпадают
по строке 120 - дата, не позднее которой должен быть перечислен НДФЛ, то есть, следующий рабочий день после даты, отраженной по строке 110
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммы выплаченной действительной доли и НДФЛ

С уважением, А. Грешкина
НГ
Нина Гизатуллина 11 февраля
Благодарю за исчерпывающий ответ.
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, главный бухгалтер 11 февраля
Спасибо Вам.
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Бухгалтерия
Бухгалтерия

Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний

Узнать больше