6 НДФЛ, должны ли быть равны строки 070 и 140?
Здравствуйте. Налоговая неоднократно присылает письма, что строки 070 и 140 разные, есть расхождение, как проверить правильность?. А строки 040 и 070 должны быть одинаковые?
- Москва
- Екатеринбург
- Санкт-Петербург
- Абакан
- Апатиты
- Архангельск
- Астрахань
- Барнаул
- Белгород
- Брянск
- Великий Новгород
- Владивосток
- Владикавказ
- Владимир
- Волгоград
- Волжский
- Вологда
- Воронеж
- Златоуст
- Иваново
- Ижевск
- Иркутск
- Казань
- Калининград
- Камышин
- Киров
- Коломна
- Краснодар
- Красноярск
- Курган
- Липецк
- Магнитогорск
- Махачкала
- Мурманск
- Набережные Челны
- Нальчик
- Нижний Новгород
- Нижний Тагил
- Новосибирск
- Омск
- Оренбург
- Пенза
- Пермь
- Петрозаводск
- Петропавловск-Камчатский
- Псков
- Ростов-на-Дону
- Самара
- Саранск
- Саратов
- Симферополь
- Ставрополь
- Стерлитамак
- Тверь
- Тольятти
- Томск
- Тюмень
- Ульяновск
- Уфа
- Хабаровск
- Ханты-Мансийск
- Чебоксары
- Челябинск
- Чита
- Элиста
- Южно-Сахалинск
- Ярославль
В расчете 6-НДФЛ, сумма строк 140 раздела 2 может не совпадать со строкой 070 раздела 1, так как в строке 070 раздела 1 отражается общая сумма удержанного НДФЛ с начала года, а в строках 140 раздела 2 отражается удержанный НДФЛ по датам выплаты дохода, то есть указывается сумма НДФЛ, крайний срок уплаты которого, приходится на последний квартал периода, за который составлен расчет. Поскольку нередко момент удержания и срок уплаты налога попадают в разные кварталы или годы, то сумма, отраженная в строке 070 раздела 1 может не совпасть с общей суммой, отраженной в строке 140 всех расчетов с начала года (Письма ФНС РФ от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@, от 13.03.2017 N БС-4-11/4440@, от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@).
Что касается равенства строк 070 и 040, то в Письме ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4901, сказано:
Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными письмом ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Для проверки расчета Вы можете воспользоваться Контрольными соотношениями, установленными Письмом ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@.
Согласно п. 2.1 Контрольных соотношений:
строка 070 - строка 090 <или = уплачено НДФЛ с начала налогового периода
Письмо МФ РФ от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@
С уважением, А. Грешкина