НДС при ж.д. перевозках товара с территории РФ на территорию Казахстана

Question

Планируем производить продажу товара резиденту Республики Казахстан. Условия поставки: CPT станция Сайхин Приволжская ж.д. (станция принадлежит российской железной дороге, но территория Республики Казахстан). 

Товар отгружается со станции Божковская Северо-Кавказская ж.д. Экспедитор по ж.д. выставляет нам счет с НДС 20%. 

Правомерно ли применение 20% ставки НДС, если получателем товара является резидент Республики Казахстан?

Есть ли возможность предъявить НДС 20% на ж.д. перевозку к возврату после подтверждения экспорта товара из РФ резидентом Республики Казахстан?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Согласно пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, ставка НДС 0% применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международных перевозок автомобильным, железнодорожным, воздушным и водным транспортом между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой за пределами территории Российской Федерации (Письма МФ РФ от 13.10.2015 N 03-07-08/58584, от 22.06.2018 N 03-07-08/42845).
Если транспортно-экспедиционные услуги оказываются не на основании договора транспортной экспедиции и/или не имеют отношения к международной перевозке товаров, то они облагаются по общеустановленной ставке НДС 20%, согласно п. 3 ст. 164 НК РФ (Письмо ФНС РФ от 14.06.2016 N СД-4-3/10498@). В этом случае, если организация-экспедитор выставила документы с указанием ставки НДС 20%, то НДС принимается к вычету заказчиком перевозки в обычном порядке (Письмо МФ РФ от 05.02.2019 N 03-07-08/6650).

С уважением, А. Грешкина

НДС при ж.д. перевозках товара с территории РФ на территорию Казахстана

Вопросы по теме