Валютный контроль

Question

Добрый день. Подскажите  какими проводками оформить следующие записи. Организация оказывает услуги нерезиденту (Республика Беларусь). Каждый год мы обязаны отправлять им справку о том, что наша организация является налоговым резидентом РФ, в целях избежания двойного налогообложения. В этом году из за утери почты, письмо наши заказчики не получили. И удержали налог с сумму оказанных услуг. Акты заведены на полную сумму оказанных услуг, но поступившая сумма оплаты меньше из за удержанного налога. И теперь на Дт сч. 62 висит сумма этого налога. Как скорректировать отчетность?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Если российская организация оказывает услуги иностранной организации и при выплате дохода иностранная организация (покупатель) удержала налог с дохода российской организации, то указанная операция отражается в бухгалтерском учете следующим образом. Поскольку специального бухгалтерского счета для отражения такой операции планом счетов не предусмотрено, поэтому можно использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Д 51 (52) К 62 – получена оплата от иностранного покупателя услуг
Д 76 К 62 – отражено удержание иностранной организацией налога с доходов
Д 68 (субсчет «Расчеты по налогу на прибыль») К 76 – зачтена сумма налога, удержанного иностранным покупателем, в счет уплаты налога на прибыль

В Письме ФНС РФ от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@ «О порядке отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумм торгового сбора» приведен подробный пример (с цифрами, указанием строк и пояснениями) о заполнении декларации по налогу на прибыль в случае уплаты организацией торгового сбора, на который уменьшается исчисленный налог на прибыль. Аналогично происходит и заполнение декларации по налогу на прибыль в случае уплаты организацией налога на доходы за рубежом.


С уважением, А. Грешкина

Валютный контроль

Вопросы по теме