Валютный контроль — СКБ Контур

Валютный контроль

Елена Котова, 24 марта 2020
Валютный контроль
Добрый день. Подскажите какими проводками оформить следующие записи. Организация оказывает услуги нерезиденту (Республика Беларусь). Каждый год мы обязаны отправлять им справку о том, что наша организация является налоговым резидентом РФ, в целях избежания двойного налогообложения. В этом году из за утери почты, письмо наши заказчики не получили. И удержали налог с сумму оказанных услуг. Акты заведены на полную сумму оказанных услуг, но поступившая сумма оплаты меньше из за удержанного налога. И теперь на Дт сч. 62 висит сумма этого налога. Как скорректировать отчетность?
Сохранить
Отменить
2 1
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
93 просмотра
В избранное
1 комментарий
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 26 марта 2020
Добрый день,
Если российская организация оказывает услуги иностранной организации и при выплате дохода иностранная организация (покупатель) удержала налог с дохода российской организации, то указанная операция отражается в бухгалтерском учете следующим образом. Поскольку специального бухгалтерского счета для отражения такой операции планом счетов не предусмотрено, поэтому можно использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Д 51 (52) К 62 – получена оплата от иностранного покупателя услуг
Д 76 К 62 – отражено удержание иностранной организацией налога с доходов
Д 68 (субсчет «Расчеты по налогу на прибыль») К 76 – зачтена сумма налога, удержанного иностранным покупателем, в счет уплаты налога на прибыль

В Письме ФНС РФ от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@ «О порядке отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумм торгового сбора» приведен подробный пример (с цифрами, указанием строк и пояснениями) о заполнении декларации по налогу на прибыль в случае уплаты организацией торгового сбора, на который уменьшается исчисленный налог на прибыль. Аналогично происходит и заполнение декларации по налогу на прибыль в случае уплаты организацией налога на доходы за рубежом.


С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос