- Москва
- Екатеринбург
- Санкт-Петербург
- Абакан
- Апатиты
- Архангельск
- Астрахань
- Барнаул
- Белгород
- Брянск
- Великий Новгород
- Владивосток
- Владикавказ
- Владимир
- Волгоград
- Волжский
- Вологда
- Воронеж
- Златоуст
- Иваново
- Ижевск
- Казань
- Калининград
- Камышин
- Киров
- Коломна
- Краснодар
- Красноярск
- Курган
- Липецк
- Магнитогорск
- Махачкала
- Мурманск
- Набережные Челны
- Нальчик
- Нижний Новгород
- Нижний Тагил
- Новосибирск
- Омск
- Оренбург
- Пенза
- Пермь
- Петрозаводск
- Петропавловск-Камчатский
- Псков
- Ростов-на-Дону
- Самара
- Саранск
- Саратов
- Симферополь
- Ставрополь
- Стерлитамак
- Тверь
- Тольятти
- Томск
- Тюмень
- Ульяновск
- Уфа
- Хабаровск
- Ханты-Мансийск
- Чебоксары
- Челябинск
- Элиста
- Южно-Сахалинск
- Ярославль
ИП и продажа недвижимости: нужно ли платить налог с продажи 6 %?
Евгения Майорова, 14 апреля 2020
В 2018 году я оформила ИП. В 2019 году я купила квартиру в ипотеку. На сегодняшний день я хочу эту квартиру сдавать в аренду как ИП, код ОКВЭД 68.20.
Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом есть в моем виде деятельности. Оплату планируется получать за сдачу квартиры на расчетный счет и платить налог по УСН 6%.
Если я, спустя 5 лет, захочу продать квартиру, нужно ли мне будет платить налог с продажи 6%, или нет?
156
Решен
Вопросы по теме
Ошибка в балансе
2
1 час назад
2
1 час назад
Взнос учредителя ООО в капитал
2
2 часа назад
2
2 часа назад
Оплата УСН
23
4 часа назад
23
4 часа назад
В общем случае, при использовании ИП в предпринимательской деятельности имущества, принадлежащего ИП, как физическому лицу, доходы от использования указанного имущества облагается налогом, соответствующим используемой ИП системе налогообложения.
На основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
- от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ. В соответствии с п. 4 ст. 217.1 НК РФ, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ.
При этом, в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Указанное освобождение от налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности, введено Федеральным законом от 27.11.2018 N 425-ФЗ и действует с 01.01.2019. При этом, указанное положение, в соответствии п. 3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ, касается исключительно жилья, приобретенного после 01.01.2016.
Таким образом, если ИП, применяющий УСН 6% продает квартиру, срок владения которой составляет пять лет и более, используемую в предпринимательской деятельности, то доход от продажи квартиры, учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по УСН (Письма МФ РФ от 21.06.2016 N 03-11-11/35847, от 25.10.2017 N 03-11-11/70108, от 08.02.2019 N 03-04-05/7685, от 06.02.2019 N 03-04-05/6843).
С уважением, А. Грешкина
Это уже не первое такое разъяснение, аналогичную информацию с примером я у Вас уже видел.
1. Давайте внимательно почитаем 382-й ФЗ, на который Вы ссылаетесь. В п.3 ст.4 этого закона формулировка дословно следующая:
«Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года».
Обратите внимание на формулировку в скобках: "в редакции настоящего Федерального закона"!
Т.е., если исходить дословно из текста закона, то в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года, распространяется только та редакция ст.ст.217 и 217.1 НК РФ, которая изложена в ФЗ № 382-ФЗ от 29.11.2014, о чем прямо указано в тексте закона. И об исключении квартир из налогооблагаемой базы там ни слова!
Т.о, положения пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 НК РФ в редакции нового ФЗ №425-ФЗ от 27.11.2018, позволяющие исключать квартиры из налогооблагаемой базы, не могут попадать под ограничения по срокам приобретения, установленные п.3 ст.4 ФЗ № 382-ФЗ от 29.11.2014, т.к. эти положения ст.ст.217 и 217.1 НК РФ, установлены редакцией другого федерального закона, и соответственно, на них не могут распространяться установленные 328-м ФЗ ограничения.
2. В письмах Минфина, на которые Вы сослалась, нет ни слова о сроках приобретения квартир "до 01.01.2016/после 01.01.2016", а они бы за это уцепились бы обязательно, это ж деньги в бюджет. В разъяснениях ФНС на их сайте об этом тоже ни слова.
3. Если посмотреть еще более редакцию п.17.1 ст.217 НК РФ, которая была до принятия 382-ФЗ, то можно увидеть, что там раньше срок владения для освобождения от уплаты НДФЛ был 3 года, после 382-ФЗ стал 5 лет. Это и есть основные изменения в п.17.1 ст.217 и ст.217.1 по этому закону. Вот на эти сроки (3года/5 лет) и распространяется отсечка по дате приобретения недвижимости (01.01.2016). И эти сроки из редакции 382-ФЗ сохранились и при дальнейших изменениях, в т.ч. в 424-м и 425-м ФЗ.
Таким образом, отсечка по сроку приобретения недвижимости "до 01.01.2016/после 01.01.2016" касается срока владения квартирой "3 года/5 лет" для освобождения от налога, а не возможности ИП пользоваться льготой по НДФЛ вообще, если имущество приобретено им до 01.01.2016.