Авансовые платежи по прибыли

Пользователь, 9 мая 2020
Авансовые платежи по прибыли
Добрый день.По итогам 2019г.выручка превысила 60 млн.Верно ли в декларации с 1 кв. 2020 начать насислять ежемесячные аванс платежи в сумме равной 1/3 от суммы начисленной по итогам 1 кв 2020
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
107 просмотров
В избранное
3 комментария
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, главный бухгалтер 13 мая
Добрый день,
Если выручка от реализации за 4 предыдущих квартала превысила 60 млн. рублей, то необходимо перейти на уплату ежемесячных авансов. Если указанное превышение выручки произошло в 4 квартале 2019 года, то согласно ст. 286 НК РФ, переход на уплату ежемесячных авансовых платежей должен произойти в 1 квартале 2020 года.

При возникновении обязанности уплаты ежемесячных авансовых платежей в 1 квартале 2020 года, необходимо сдать уточненную декларацию за 9 месяцев 2019 года, указав в ней по строкам 320-340 Листа 02 только ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал следующего года (2020 года). В строках 290-310 Листа 02 уточненной декларации по налогу на прибыль ничего указывать не надо, так как в 4 квартале обязанности уплаты ежемесячных авансовых платежей, еще не возникло.

Соответственно, в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года, в части авансовых платежей по налогу на прибыль, указывается:
В строках 210 - 230 - суммы авансовых платежей, начисленных за 1 квартал (п. 5.8 По-рядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
- в строку 210 - переносится показатель из строки 320 листа 02 декларации за 9 месяцев 2019 года
- в строку 220 - переносится показатель из строки 330 листа 02 декларации за 9 месяцев 2019 года
- в строку 230 - переносится показатель из строки 340 листа 02 декларации за 9 месяцев 2019 года

В строках 290 - 310 - суммы ежемесячных авансовых платежей, которые подлежат уплате во 2 квартале 2020 года (п. п. 5.14 - 5.14.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
- в строку 290 - переносится показатель из строки 180 листа 02 за 1 квартал 2020 года
- в строку 300 - переносится показатель из строки 190 листа 02 за 1 квартал 2020 года
- в строку 310 - переносится показатель из строки 200 листа 02 за 1 квартал 2020 года

В подразделе 1.2 раздела 1 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2020, указываются ежемесячные авансовые платежи к уплате в течение квартала - 1/3 сумм, отраженных в строках 290 - 310 по соответствующим срокам оплаты.


С уважением, А. Грешкина
П
Пользователь 13 мая
Спасибо за ответ, вопрос если можно уточняющий: каким образом платить авансовые платежи сроком уплаты 28.01.28.02.28.03, если декларацию по прибыли за 2019 год сдаем в марте 2020, и сумма соответственно авансов известна только в марте, а по идее должны были уже оплатить
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, главный бухгалтер 13 мая
Добрый день,
Крайние сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в 1 квартале: 28 января, 28 февраля, 28 марта. Несмотря на то, что декларация по налогу на прибыль за год сдается до 28 марта, авансовые платежи уплачиваются в указанные сроки. Кроме того, декларация по НДС за 4 квартал представляется до 25 января, на основании которой, можно уже сделать вывод о размере выручки в 4 квартале и, соответственно, посчитать общий размер выручки за год.
Если в указанные сроки авансовые платежи по налогу на прибыль не были уплачены, то при их перечислении в бюджет с опозданием, необходимо уплатить пени.

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос