- Москва
- Екатеринбург
- Санкт-Петербург
- Абакан
- Апатиты
- Архангельск
- Астрахань
- Барнаул
- Белгород
- Брянск
- Великий Новгород
- Владивосток
- Владикавказ
- Владимир
- Волгоград
- Волжский
- Вологда
- Воронеж
- Златоуст
- Иваново
- Ижевск
- Казань
- Калининград
- Камышин
- Киров
- Коломна
- Краснодар
- Красноярск
- Курган
- Липецк
- Магнитогорск
- Махачкала
- Мурманск
- Набережные Челны
- Нальчик
- Нижний Новгород
- Нижний Тагил
- Новосибирск
- Омск
- Оренбург
- Пенза
- Пермь
- Петрозаводск
- Петропавловск-Камчатский
- Псков
- Ростов-на-Дону
- Самара
- Саранск
- Саратов
- Симферополь
- Ставрополь
- Стерлитамак
- Тверь
- Тольятти
- Томск
- Тюмень
- Ульяновск
- Уфа
- Хабаровск
- Ханты-Мансийск
- Чебоксары
- Челябинск
- Элиста
- Южно-Сахалинск
- Ярославль
Размеры фиксированных страховых взносов ИП не рассчитываются, они устанавливаются в совершенно конкретном размере, независимо от применяемой ИП системы налогообложения или совмещения различных систем налогообложения.
На 2020 год, страховые взносы ИП за себя в фиксированном размере установлены следующие:
- на ОПС - 32 448 рублей
- на ОМС - 8 426 рублей
При этом, независимо от применяемой ИП системы налогообложения или совмещения различных систем налогообложения, указанные фиксированные страховые взносы НЕ уплачиваются в двойном размере (только в размере вышеуказанных сумм!).
Расчету подлежат только страховые взносы в размере 1 % с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, установленные п. 1 ст. 430 НК РФ, которые зависят от величины годового дохода ИП (Письмо МФ РФ от 06.02.2019 N 03-15-05/6911):
- если величина годового дохода не превышает 300 000 рублей, ИП уплачивают страховые взносы за себя только в фиксированном размере;
- если величина годового дохода превышает 300 000 рублей, ИП уплачивают страховые взносы за себя в фиксированном размере плюс дополнительный страховой взнос в размере 1 % с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей только на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, не уплачиваются.
Дополнительный страховой взнос в размере 1 % рассчитывается по следующей формуле:
(Сумма годового дохода - 300 000 рублей) х 1%
Общий годовой размер страховых взносов ИП за себя на ОПС, включая страховые взносы в фиксированном размере и дополнительный страховой взнос в размере 1 %, не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на ОПС, установленного на соответствующий год (Письмо МФ РФ от 14.01.2019 N 03-15-05/578): за 2020 год - 259 584 рублей
При различных системах налогообложения для определения размера дополнительного страхового взноса, доходом ИП следует считать:
УСН «доходы» и «доходы минус расходы» - все учитываемые доходы без уменьшения на расходы - графа 4 раздела 1 книги учета доходов и расходов (Письма МФ РФ от 14.01.2019 N 03-15-05/578, ФНС РФ от 19.02.2019 N БС-19-11/47@)
ПСН - потенциально возможный к получению годовой доход, указанный в патенте - строка 010, если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход делится на 12 и умножается на количество месяцев, на которые выдан патент - строка 020 (ст. 346.47 НК РФ, ст. 346.51 НК РФ)
Если ИП совмещает в своей деятельности несколько режимов налогообложения, то доходы, определенные вышеуказанным способом, суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ).
С уважением, А. Грешкина