Корректировочный расчет по страховым взносам при ошибке в гражданстве и паспортных данных

Татьяна Татьяна, 14 мая 2020
Корректировочный расчет по страховым взносам при ошибке в гражданстве и паспортных данных
Подскажите, пожалуйста. В поданном Расчете по страховым взносам за 1 кв. 2020 г. по одному сотруднику было неверно указано гражданство и паспортные данные.
В раздел 3 корректировочного расчета по страховым взносам нужно включить только этого одного сотрудника. И заполнить один лист этого раздела с верным гражданством и паспортом (как если бы с самого начала подали с правильными данными)?
Предварительно аннулировать по нему сведения не надо, верно?
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
1613 просмотров
В избранное
5 комментариев
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, главный бухгалтер 19 мая
Добрый день,
Согласно п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»:
В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).
В уточненный расчет подлежит включению раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в отношении тех физических лиц, в отношении которых производятся изменения (дополнения).

Следовательно, при сдаче уточненного расчета по страховым взносам, в раздел 3 нужно включать данные только по тому сотруднику в отношении которого, сделана корректировка персональных данных.

Согласно разъяснениям, представленным в Письмах ФНС РФ от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@, от 26.12.2018 N БС-4-11/25634, если в первоначально сданном расчете по страховым взносам обнаружены только ошибки в персональных данных физических лиц, то в уточненном расчете исправления отражаются следующим образом:

- По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190 - 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается "0";
- Одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190 - 300 подраздела 3.2 расчета в обычном порядке.

С уважением, А. Грешкина
ТТ
Татьяна Татьяна 20 мая
Здравствуйте. Спасибо за Ваше мнение. А как же Письмо ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@ «О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@», в котором есть контрольное соотношение:
"В р. 3 СВ не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС + ФИО".
В строках 020 - 060 подраздела 3.1 (ИНН, СНИЛС, Фамилия, Имя, Отчество) ничего не поменялось, ошибка не в этих строках. Ошибка в строке 080, 100, 110.
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, главный бухгалтер 20 мая
Добрый день,
С введением новых контрольных соотношений Письмом ФНС РФ от 07.02.2020 N БС-4-11/2002@, согласно которым:
В р. 3 СВ не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС + ФИО,
расчеты, в которых ФИО (строки 080-100) и СНИЛС (строка 070) отражены дважды, не проходят проверку.

В этом случае, при внесении изменений в ФИО или СНИЛС необходимо предоставлять 2 раздела 3.1: аннулирующий и новый.

В первоначально заданном вопросе сказано, что в расчете по страховым взносам неверно указано гражданство и паспортные данные сотрудника.
Если под паспортными данными не подразумевается ФИО, а только, например, номер паспорта, то есть, уточненный расчет подается с целью исправления реквизитов в подразделе 3.1, кроме СНИЛС и ФИО (гражданство и номер паспорта), то надо заполнить только один раздел 3.1 с номером корректировки большим «0» с сохранением порядкового номера в строке 040 из первичного расчета и указать верные значения.
Официальные разъяснения о порядке внесения исправлений в расчет, в свете новых контрольных соотношений, пока отсутствуют.

Если ошибка в строках:
- 080 «Фамилия»
- 100 «Отчество»
- 110 «Дата рождения»

то как отмечено уже выше, необходимо предоставлять 2 раздела 3.1: аннулирующий и новый, в порядке, рекомендованном в Письмах ФНС РФ от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@, от 26.12.2018 N БС-4-11/25634.


С уважением, А. Грешкина
ТТ
Татьяна Татьяна 20 мая
Прошу прощения за двоякую трактовку фразы "паспортные данные". Я имела ввиду именно вид документа, его серию и номер.
"...надо заполнить только один раздел 3.1 с номером корректировки большим «0» с сохранением порядкового номера в строке 040 из первичного расчета и указать верные значения"
С 2020 года новая форма Расчета, строки 040 уже нет, зато появилась строка 010 "Признак аннулирования".
Мы отправили вариант без аннулирования, просто заполнили всё верными данными по данному сотруднику, рассчитывая, что раздел 3 в корректировочном Расчете по этому сотруднику "затрет" раздел 3 по этому сотруднику в первичном Расчете.
Спасибо еще раз за Ваши комментарии.
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, главный бухгалтер 20 мая
Добрый день,
Спасибо Вам. Потом, обязательно сообщите о результатах сдачи уточненного расчета, поскольку, как я уже сказала, официальные разъяснения пока отсутствуют.

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос