1
- Москва
- Екатеринбург
- Санкт-Петербург
- Абакан
- Апатиты
- Архангельск
- Астрахань
- Барнаул
- Белгород
- Брянск
- Великий Новгород
- Владивосток
- Владикавказ
- Владимир
- Волгоград
- Волжский
- Вологда
- Воронеж
- Златоуст
- Иваново
- Ижевск
- Казань
- Калининград
- Камышин
- Киров
- Коломна
- Краснодар
- Красноярск
- Курган
- Липецк
- Магнитогорск
- Махачкала
- Мурманск
- Набережные Челны
- Нальчик
- Нижний Новгород
- Нижний Тагил
- Новосибирск
- Омск
- Оренбург
- Пенза
- Пермь
- Петрозаводск
- Петропавловск-Камчатский
- Псков
- Ростов-на-Дону
- Самара
- Саранск
- Саратов
- Симферополь
- Ставрополь
- Стерлитамак
- Тверь
- Тольятти
- Томск
- Тюмень
- Ульяновск
- Уфа
- Хабаровск
- Ханты-Мансийск
- Чебоксары
- Челябинск
- Элиста
- Южно-Сахалинск
- Ярославль
налог на доход от продажи дома
Максим Выртосу, 22 мая 2020
148
Решен
При продаже жилой недвижимости и земельного участка, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного ст. 217.1 НК РФ, у собственника есть право на имущественный налоговый вычет, не превышающий в целом 1 млн. рублей (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вместо применения имущественного налогового вычета, собственник может уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Каких-либо ограничений в отношении количества объектов недвижимости (долей в них), при продаже которых может быть получен имущественный налоговый вычет, в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не установлено.
Следовательно, в рассматриваемой ситуации, в зависимости от срока владения недвижимым имуществом (более 5 лет или менее), если приобретен земельный участок за 1 млн. рублей, на котором построен жилой дом и затраты на строительство составили 9 млн. рублей, то при продаже этого имущества за 11 млн. рублей, Вы имеете право:
1. указать в декларации 3-НДФЛ доходы от продажи имущества в сумме 11 млн. рублей и расходы в сумме 10 млн. рублей (при наличии документов, подтверждающих указанные расходы). В этом случае, НДФЛ по ставке 13% уплачивается с разницы указанных сумм, то есть, с 1 млн. рублей.
2. при полном отсутствии документов, подтверждающих указанные расходы, вы вправе применить имущественный вычет в сумме 1 млн. рублей (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). В этом случае, НДФЛ по ставке 13% уплачивается с 10 млн. рублей.
3. если в наличии имеются документы, частично подтверждающие указанные расходы, вы вправе к документально неподтвержденным расходам применить имущественный вычет в сумме 1 млн. рублей, остальные расходы учесть на основании имеющихся документов.
Налоговый вычет 2 млн. рублей применяется при покупке жилой недвижимости и земельных участков, а не при их продаже.
С уважением, А. Грешкина
Если человек в одном налоговом периоде (году), наряду с продажей одной недвижимости, осуществляет покупку другой недвижимости, то расходы на покупку второй недвижимости не учитываются для уменьшения доходов от продажи первой недвижимости. При этом, человек имеет право (если ранее не использовал это право) применить второй налоговый имущественный вычет при покупке недвижимости с суммы, не превышающей 2 млн. рублей, если человек имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.
Следовательно, физическое лицо, при подаче декларации 3-НДФЛ, имеет право одновременно использовать оба имущественных налоговых вычета (при покупке и продаже недвижимости). Разъяснения приведены в Письмах МФ РФ от 19.02.2013 N 03-04-05/9-115, от 18.02.2009 N 03-04-05-01/65, УФНС РФ по Москве от 10.03.2011 N 20-14/4/21882@.
С уважением, А. Грешкина