Штрафы ФЛ и формирование чека при оказании электронных услуг

Пользователь, 24 июня 2020
Штрафы ФЛ и формирование чека при оказании электронных услуг
Добрый день!

Мы оказываем электронные услуги, ФЛ перечисляют авансы, чек на аванс формируем и передаем ФЛ в момент перечисления ДС, по факту оказания услуг (в последнюю дату месяца) передаем чек только в ФНС.

2 вопроса:

1. У нас около 50 разновидностей оказываемых услуг, при этом все это попадает под одно понятие "Рекламные услуги в сети интернет".

Нужно ли в чеке, который отправляется по факту оказания услуг только в ФНС, указывать конкретные услуги (перечень из 50-ти) или достаточно указать общее наименование "Рекламные услуги в сети интернет"?

2. За нарушение условий оферты предусмотрены штрафы для ФЛ. Штраф удерживается с суммы аванса от ФЛ.

Нужно ли формировать чек на зачет аванса в этом случае? В какой момент формировать такой чек и нужно ли его отправлять ФЛ?
Какое значение нужно указывать в тегах 1030 и 1212?
Что еще необходимо учесть при удержании штрафов у ФЛ?

Спасибо!
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
48 просмотров
В избранное
4 комментария
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 2 июля
Добрый день.
Действительно, согласно п. 2.1 ст. 1.2 закона 54-ФЗ при осуществлении зачета или возврата авансов, внесенного физлицами за услуги в электронной форме, определенные ст.174.2 НК РФ, можно сформировать один общий чек на зачет всех авансов в конце месяца, без направления его клиентам.

Я часто сталкивалась с вопросами, что указывать в таких чеках. И всегда отвечала, что следовать нужно указаниям ст. 4.7 закона 54-ФЗ, в которой сказано, что в чеке должны быть указаны наименование, цена и кол-во услуг. В январе 2020 года журналом «Налоговая политика и практика» был проведен вебинар, спикером был Батарин А.А. - начальник отдела оперативного контроля ФНС, приведу его фразу: пока нет методических рекомендаций, есть «вольница». В чеке без разбивки просто пишете:
Наименование: зачет авансов
Сумма: общая сумма всех авансов, одной цифрой
Кол-во услуг не указываете.

Вам решать, какой вариант выбрать. Для большей уверенности, можете обратиться с запросом свою ИФНС или в центральный аппарат ФНС и заручиться официальным ответом.


Касательно штрафов. Пока точно понимаю, что клиенту чек не отправляется.
Штрафы не относятся к расчетам в понимании 54-ФЗ и не требуют применения ККТ. Данная позиция подтверждается письмом ФНС России от 26.10.2018 N ЕД-4-20/21001@.
Но вот как отражать сумму штрафа в чеке на зачет аванса пока не пойму. Распишите, пожалуйста, ситуацию подробнее с датами и суммами.

Хорошего дня)
П
Пользователь 2 июля
Добрый день! Большое спасибо за ответ!
По штрафам:
Клиент ФЛ перечисляет нам аванс за электронные услуги 01 января на сумму 1 320 руб., мы формируем и передаем ему и в ФНС чек на аванс на сумму 1 320 руб.
Далее, 31 января, мы понимаем, что в январе оказали этому клиенту услуг на 1 000 руб., формируем для него акт от 31 января (в личном кабинете) и отправляем чек на зачет аванса только в ФНС (10го февраля) на сумму 1 000 руб.
Далее, 12 февраля, мы обнаружили, что клиент нарушил условия договора, списываем с его баланса (в личном кабинете) сумму штрафа 20 руб. и размещаем в личном кабинете клиента уведомление о взыскании штрафа. Нужно ли в этот момент формировать чек на зачет аванса и в каком порядке (кому отправлять, что указывать в тегах)?
Далее, 28 февраля, мы понимаем, что в феврале оказали услуг клиенту на 300 руб., формируем для него акт от 28 января (в личном кабинете) и отправляем чек на зачет аванса только в ФНС (10го февраля) на сумму 300 руб.
Если не будем формировать чек на зачет штрафа, в результате получим разницу между суммой аванса и суммой зачета, это чревато какими-то неблагоприятными последствиями?
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 3 июля
Добрый день.
Чеки будут выглядеть следующим образом.

1 января чек №1 на получение предоплаты от клиента:
- Признак способа расчета (тег 1214) "Предоплата 100%" или можно "Аванс"
- Признак предмета расчета (тег 1212) "Платеж" - это важно, так как в этот момент услуги никакой еще не оказано. Чек выдается именно на получение платежа и дальше все теги будут описывать платеж: кол-во платежей, цену платежа, название платежа.
- Наименование предмета расчета (тег 1030) - если укажете в теге 1214 "Аванс", то наименование вообще не нужно писать. Если укажете в теге 1214 "Предоплата 100%", то пишем не наименование услуги, а описываем платеж.
- Цена за ед. предмета расчета (тег 1079) 1320 руб. - здесь пишем размер платежа
- Кол-во (тег 1023) - 1 шт
- Ставка НДС (тег 1199), если с НДС работаете, - 20/120
- Итого (тег 1020) - 1320 руб.
- Наличными (тег 1031): 0 руб.
- Безналичными (тег 1081): 1320 руб.

31 января нужен чек №2 на оказание услуги:
- Признак способа расчета (тег 1214) "Полный расчет"
- Признак предмета расчета (тег 1212) "Услуга" - дальше все теги будут описывать услугу: кол-во, цену, название.
- Наименование предмета расчета (тег 1030) - название услуги, например, "оказание услуг хостинга"
- Цена за ед. предмета расчета (тег 1079) 1000 руб.
- Кол-во 1 шт (если чек общий, то больше, конечно)
- Ставка НДС (тег 1199), если с НДС работаете, - 120%
- Итого (тег 1020) - 1000 руб. (если чек общий, то больше, конечно)
- Наличными (тег 1031) 0 руб
- Безналичными (тег 1081) 0 руб.
-Аванс (тег 1215) 1000 руб.

12 февраля, когда оформили штраф, чек не формируете, так как этого не требуется законом (см. мой первый ответ)

28 февраля формируете чек №3 точно такой же как и 31 января, но на 300 руб.

Касательно "неблагоприятных последствий": при помощи контрольно-кассовой техники невозможно оправдать все операции с деньгами, ККТ используется для фиксации факта получения денег за услуги, а штраф к услугам не относится.
На случай, если возникнут вопросы у налоговой, нужно иметь документы, подтверждающие факт взимания штрафа.

Хорошего дня)
П
Пользователь 6 июля
Добрый день!
Оксана, большое спасибо вам за развернутый и очень полезный ответ!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
ОФД
ОФД

Аналитика продаж, чеки и передача данных с кассы в ФНС

Узнать больше