Код вида операции 14 раздел 3 — как отразить операцию в декларации по НДС?

Алина Иванова, 26 августа 2020
Код вида операции 14 раздел 3 — как отразить операцию в декларации по НДС?
Отражение реализации прав, пп.1-4 ст.155 НК РФ код вида операции 14.

Как данную операцию отразить в декларации по НДС Раздела 3?
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
21 просмотр
В избранное
1 комментарий
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, главный бухгалтер 27 августа
Добрый день,
Код вида операций (КВО) 14 применяется для отражения операций по передаче имущественных прав, перечисленных в п. 1 – п. 4 ст. 155 НК РФ. Заполнение книги продаж в отношении операций с КВО 14 разъяснено в Письме ФНС РФ от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@.
Порядок заполнения раздела 3 декларации по НДС в отношении реализации имущественных прав по договору цессии, зависит от того кто уступает имущественные права (первоначальный кредитор или последующие кредиторы), а также какие именно права уступаются, поскольку применяются различные ставки НДС. При уступке права требования по договору цессии, если требование возникло из договора реализации товаров (работ, услуг), применяются следующие ставки НДС:

- прямая ставка НДС 20% у первоначального кредитора (п. 1 ст. 155 НК РФ, п. 3 ст. 164 НК РФ). Соответственно, в этом случае, налоговая база и сумма налога указываются по строке 010.
- расчетная ставка НДС 20/120 у последующих кредиторов (п. 2 ст. 155 НК РФ, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письмо МФ РФ от 14.02.2018 N 03-07-11/9078) В этом случае, налоговая база и сумма налога указываются по строке 030.

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Бухгалтерия
Бухгалтерия

Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний

Узнать больше