Что считать в расходы ИП при УСН (доходы минус расходы)?
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, что из этого списка считать в расходы ИП (для налога): оплата тарифа банка, комиссия банка, оплата коммунальных услуг, снятие наличных, перевод на карту физлица, налоги, перевод с р/с на карту (между счетами).
Спасибо!
Подскажите, пожалуйста, что из этого списка считать в расходы ИП (для налога): оплата тарифа банка, комиссия банка, оплата коммунальных услуг, снятие наличных, перевод на карту физлица, налоги, перевод с р/с на карту (между счетами).
Спасибо!
Для целей налогового учета при УСН (доходы минус расходы) можно учесть затраты:
- на услуги банка (оплата тарифа банка, комиссия банка) на основании пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма ФНС РФ от 28.07.2005 N 22-1-11/1451@, МФ РФ от 21.04.2014 N 03-11-06/2/18229).
- на коммунальные услуги в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, ст. 254 НК РФ), если только помещение (здание), по которому оплачиваются коммунальные услуги, используется в предпринимательской деятельности ИП.
- перевод на карту физического лица в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, ст. 254 НК РФ), если только данный перевод представляет собой оплату физическому лицу, связанную с выполнением работ (оказанием услуг) по договору, заключенному ИП с этим физическим лицом. Если ИП переводит деньги на свою карту физического лица, то данный перевод не является расходом.
- если под налогами подразумеваются «страховые взносы», то они учитываются в расходах на основании пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (Письмо МФ РФ от 10.02.2017 N 03-11-11/7567). Сам оплаченный единый налог по УСН и авансовые платежи по налогу УСН в расходах не учитываются.
Все расходы учитываются на день их оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
С уважением, А. Грешкина