Как отразить расходы на проезд штатного курьера в бухгалтерском и налоговом учёте?

Олеся Сенаторова, 12 ноября 2020
Как отразить расходы на проезд штатного курьера в бухгалтерском и налоговом учёте?
Добрый день!

ООО на УСН 15%. В штате есть один курьер, в трудовом договоре которого указан разъездной характер работы.

После своих поездок он привозит билеты для компенсации расходов. Какие документы мы должны оформить, чтобы данные расходы учесть в бухгалтерском, налоговом учёте?
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
54 просмотра
В избранное
2 комментария
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, главный бухгалтер 13 ноября
Добрый день,
При разъездном характере работы подтверждающими документами являются:
- локальные нормативные акты организации, в которых определен перечень должностей работников, работа которых носит разъездной характер. Согласно ст. 168.1 ТК РФ, перечень работ, профессий, должностей работников, постоянная работа которых имеет разъездной характер, устанавливается локальным нормативным актом, коллективным договором, соглашением (Письмо Роструда от 12.12.2013 N 4209-ТЗ).

- трудовые договоры с работниками, в которых указано, что работа носит разъездной характер. Согласно ст. 57 ТК РФ, если работа носит особый характер, то определяющие его условия указываются в трудовом договоре в качестве обязательных. Следовательно, в трудовой договор включается условие о разъездном характере работы.

Расходы, связанные с разъездным характером работы, возникающие у сотрудников в связи с исполнением должностных обязанностей, не подлежат нормированию, так как возмещаются организацией в полном объеме, при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы. Размеры и порядок возмещения этих расходов организация устанавливает самостоятельно во внутренних документах (ст. 168.1 ТК РФ). Сведения о разъездном характере работ отражаются в трудовом договоре (п. 2 ст. 57 ТК РФ).

В общем случае, к расходам, связанным с разъездным характером работы, относятся:
- расходы на проезд
- расходы по найму жилого помещения
- суточные, полевое довольствие
- иные расходы, произведенные сотрудниками с разрешения работодателя

Расходы, связанные с разъездным характером работы, подтверждаются следующими документами:
- договором с работником, в котором установлен разъездной характер работы
- приказ о разъездном характере работы
- проездные документы
- документы, свидетельствующие о расходах на проживание
- отчеты о выполненной работе в соответствии с договором
- прочие, установленные организацией документы
Письма МФ от 05.06.2008 N 03-03-06/1/346, от 04.06.2008 N 03-03-06/1/344

Сумма документально подтвержденных расходов, связанных с разъездным характером работы, не облагается НДФЛ и страховыми взносами (Письма МФ РФ от 04.09.2009 N 03-04-06-01/230, от 29.08.2006 N 03-05-01-04/252, Минздравсоцразвития РФ от 27.02.2010 N 406-19).

При УСН расходы, связанные с разъездным характером работы, учитываются в составе налоговых расходов только после фактической выплаты компенсации за разъездной характер работ (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Разъяснения о возмещении расходов, связанных со служебными поездками работников с разъездным характером работы, приведены в Письмах МФ РФ от 22.08.2019 N 03-15-06/64487, от 17.01.2019 N 03-15-05/1909, от 25.07.2018 N 03-04-06/52242, от 20.07.2018 N 03-04-05/51201, от 07.09.2017 N 03-04-06/57602.

С уважением, А. Грешкина
ОС
Олеся Сенаторова 16 ноября
Алла, спасибо за вашу работу!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Бухгалтерия
Бухгалтерия

Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний

Узнать больше