- Москва
- Екатеринбург
- Санкт-Петербург
- Абакан
- Апатиты
- Архангельск
- Астрахань
- Барнаул
- Белгород
- Брянск
- Великий Новгород
- Владивосток
- Владикавказ
- Владимир
- Волгоград
- Волжский
- Вологда
- Воронеж
- Златоуст
- Иваново
- Ижевск
- Казань
- Калининград
- Камышин
- Киров
- Коломна
- Краснодар
- Красноярск
- Курган
- Липецк
- Магнитогорск
- Махачкала
- Мурманск
- Набережные Челны
- Нальчик
- Нижний Новгород
- Нижний Тагил
- Новосибирск
- Омск
- Оренбург
- Пенза
- Пермь
- Петрозаводск
- Петропавловск-Камчатский
- Псков
- Ростов-на-Дону
- Самара
- Саранск
- Саратов
- Симферополь
- Ставрополь
- Стерлитамак
- Тверь
- Тольятти
- Томск
- Тюмень
- Ульяновск
- Уфа
- Хабаровск
- Ханты-Мансийск
- Чебоксары
- Челябинск
- Элиста
- Южно-Сахалинск
- Ярославль
Если речь идет о разовой сделке, то вы можете закупить имущество у физических лиц или на торговых площадках с целью его дальнейшей перепродажи организации. Но, если данные сделки будут совершаться на регулярной основе, несмотря на то, вы декларируете свой доход от продажи имущества с получением имущественного вычета в размере 250 тыс. рублей за календарный год, то могут быть следующие налоговые последствия для вас:
1. регулярное (систематическое) получение физическим лицом дохода от перепродажи имущества, рассматривается как предпринимательская деятельность (ст. 2 ГК РФ).
2. если физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность, оно должно быть зарегистрировано в качестве ИП (ст. 23 ГК РФ), с уплатой налогов, соответствующих выбранной системе налогообложения. При этом, ИП имеет возможность самостоятельно выбирать режим налогообложения.
3. если физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, то такая деятельность приравнивается к деятельности ИП на ОСНО, соответственно, физическое лицо в таком случае, становится плательщиком НДС.
Данные разъяснения приведены в Письме МФ РФ от 24.06.2016 N 03-11-11/37017.
Если физическое лицо не зарегистрировано в качестве ИП, при этом на регулярной основе получает доходы от предпринимательской деятельности, то этот факт делает физическое лицо плательщиком НДС (даже при отсутствии регистрации в качестве ИП). Данные разъяснения приведены в Письмах МФ РФ от 21.08.2019 N 03-07-14/63870, от 11.12.2019 N 03-07-14/96399 и подтверждены судебной практикой: Определениями ВС РФ от 20.07.2018 N 16-КГ-18-17, от 11.12.2018 N 302-ЭС18-20366, от 31.08.2017 N 307-КГ17-11240, от 24.05.2016 N 302-КГ16-5502, от 10.04.2019 N 51-КА19-1.
Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве ИП в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются ИП (п. 2 ст. 11 НК РФ, Письмо МФ РФ от 22.07.2016 N 03-11-12/43108).
Следовательно, при любой проверке налоговыми органами организации, которой вы продаете имущество и/или регулярно получаемых вами доходов от перепродажи имущества без регистрации в качестве ИП, доход физического лица может быть пересчитан, исходя из налоговых обязательств по ОСНО, то есть, с доначислением физическому лицу НДС по ставке 20%, независимо от размера полученного дохода и периода, за который физическое лицо получило этот доход.
Единственный самый безопасный вариант для вас, это покупка имущества самой организацией у торговых площадкой и физических лиц. При этом, у торговой площадки вы имеете полное право требовать оформления соответствующих документов. При покупке у физических лиц – составляется договор купли-продажи или закупочный акт по форме ОП-5.
С уважением, А. Грешкина