Переход на УСН при отмене ЕНВД: как заполнить форму № 26.2‑1?
"Чтобы подать в налоговую уведомление о переходе на УСН, используйте форму № 26.2-1. В нем нужно указать выбранный объект налогообложения и остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года".
Но при заполнении уведомления формы по КНД 1150001, при выборе признака налогоплательщика 2 (организации, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД) заполненная строка "Выручка за последние 9 мес" и "Остаточная стоимость основный средств" программой воспринимается как ошибка для данной категории налогоплательщиков.
Но при заполнении уведомления формы по КНД 1150001, при выборе признака налогоплательщика 2 (организации, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД) заполненная строка "Выручка за последние 9 мес" и "Остаточная стоимость основный средств" программой воспринимается как ошибка для данной категории налогоплательщиков.
По этому вопросу необходимо обратиться к Приказу ФНС РФ от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@ «Об утверждении форматов представления документов для применения упрощенной системы налогообложения в электронной форме».
Контрольные соотношения по кодам зависят от Признака налогоплательщика.
Признак налогоплательщика принимает значение (таблица 4.3 Приказа):
1 - организации и индивидуальные предприниматели, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию;
2 - вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, включая организации и индивидуальных предпринимателей, подающих уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, а также организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД;
3 - организации и индивидуальные предприниматели, переходящие с иных режимов налогообложения, за исключением налогоплательщиков ЕНВД
Ваш признак - 3, поскольку, согласно таблице 4.8 Приказа, признак даты перехода на упрощенную систему налогообложения - 1, с 1 января следующего года, можно указать только для признака налогоплательщика 3.
Если указан признак налогоплательщика 2 (а также организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД) - дата указывается с начала месяца текущего календарного года. Этот признак налогоплательщика предусмотрен для утраты права на применение ЕНВД в течение года.
Поэтому, в Форме 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» код признака налогоплательщика надо поставить - 3, а признак даты - 1.
С уважением, А. Грешкина