Как уменьшить налогооблагаемый доход от продажи ценных бумаг

Физическое лицо, реализующее ценные бумаги, должно заплатить НДФЛ с доходов, полученных от их продажи. Это правило распространяется на резидентов РФ в отношении доходов от продажи ценных бумаг на территории РФ и за границей и на нерезидентов, получивших доход от продажи ценных бумаг на территории РФ (подп. 5 п. 1, подп. 5 п. 3 ст. 208, п. 1, 2 ст. 209 НК РФ).

Если физлицо реализует ценные бумаги через посредника, например брокера, то рассчитать, перечислить НДФЛ в бюджет и отчитаться перед налоговым органом должен посредник, который в этом случае признается налоговым агентом (ст. 214.1, п. 2 ст. 226.1, п. 1 ст. 228, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если физлицо реализует бумаги самостоятельно, то рассчитать, перечислить налог в бюджет и подать декларацию придется ему самому (ст. 214.1, п. 2 ст. 226.1, п. 1, 2, 3, 4 ст. 228 НК РФ). Отметим, что декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подать в налоговый орган по местожительству до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Заплатить налог следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Как в первом, так и во втором случае налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов. В частности, к таким расходам относятся:

  • затраты, связанные с приобретением ценных бумаг;
  • комиссия биржи;
  • оплата депозитария, услуг брокеров, регистраторов;
  • налоги, заплаченные при наследовании или получении реализуемых бумаг в дар и иные расходы, связанные с покупкой, продажей и хранением ценных бумаг (п. 10, абз. 9 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).

Получите комплексное решение бухгалтерской отчетности: автоматически формируйте и отправляйте отчеты через интернет

Попробовать бесплатно

Лимит расходов, которые можно учесть при расчете налога, действующим законодательством не установлен. Если бумаги были приобретены до 1998 г., расходы на их приобретение нужно скорректировать с учетом прошедшей деноминации. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 10.01.2013 № ЕД-4-3/28.

Документами, подтверждающими факт расходов, могут являться платежные документы (например, приходно-кассовые ордера, чеки, расписки в получении денег, банковские выписки). Также документами, подтверждающими расходы физлица на приобретение ценных бумаг, могут быть надлежащим образом оформленные справки из бухгалтерии организации об удержании из заработной платы сумм в счет оплаты стоимости приобретенных работником акций организации-работодателя (письмо Минфина России от 12.12.2007 №03-04-05-01/403).

Другие статьи по теме «Бухгалтерия для ООО»

Декретные

Отпускные

Зарплата

Больничные

КБК

Страховые взносы

НДФЛ

Бухгалтерский учет


Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.