Кому положен налоговый вычет при покупке недвижимости

Физическое лицо — резидент России, купившее недвижимость, может уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13% (за исключением дивидендов) на сумму налогового вычета (ст. 207, п. 1 ст. 220 НК РФ). Дело в том, что имущественный налоговый вычет — это, по сути, форма участия государства в софинансировании такого затратного мероприятия, как покупка или строительство жилья (письмо Минфина России от 21.07.2014 №03-04-05/35550).

Из-за этого список объектов, при покупке (строительстве) которых можно получить налоговый вычет, ограничен. В него входят жилые дома, квартиры, комнаты, земельные участки для индивидуального жилищного строительства, земельные участки, на которых расположен приобретаемый жилой дом и (или) доли в них (подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, вычет можно получить на сумму процентов по кредитам (займам), которые получены у российских организаций и ИП для приобретения (строительства) указанного имущества (подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Однако в отдельных случаях инспекция откажет в получении вычета. К таким случаям относится (подп. 10, 11 п. 2 ст. 105.1, п. 5 ст. 220 НК РФ):

  • приобретение объекта недвижимости у взаимозависимого лица (мужа, жены, родителей и др.);
  • оплата расходов на приобретение за счет субсидий, средств материнского капитала, средств третьих лиц.

Получите комплексное решение бухгалтерской отчетности: автоматически формируйте и отправляйте отчеты через интернет

Попробовать бесплатно

Получать вычет можно с того года, когда физическим лицом получены документы, которые подтверждают право собственности на объект недвижимости. Т.е. получить вычет за прошедшие годы нельзя (п. 3 ст. 220 НК РФ, письма Минфина России от 20.05.2010 №03-04-05/7-271, ФНС России от 02.10.2012 №ЕД-3-3/3545). Вычет по земельному участку можно получить только тогда, когда на нем построен дом и зарегистрировано право собственности на него.

Имущественный налоговый вычет можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Его размер в настоящее время составляет 2 млн рублей. При этом нужно понимать, что если расходы на приобретение объекта недвижимости составили менее 2 млн рублей, то размер вычета будет равен сумме фактически произведенных затрат (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если супруги покупают объект недвижимости в общую долевую собственность или в совместную собственность, каждый покупатель имеет право на вычет в размере 2 млн рублей (письмо Минфина России от 11.12.2014 №03-04-05/63812). Объясняется это тем, что вычет не привязан к количеству объектов недвижимости, а полагается конкретному налогоплательщику.

Что касается имущественного налогового вычета на сумму процентов по кредитам (займам), полученным для приобретения (строительства) жилья, земельного участка и на рефинансирование ипотечных кредитов, то он в настоящее время составляет 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Причем супруги, купившие недвижимость в совместную собственность, могут распределить вычет на сумму процентов между собой (письмо Минфина России от 01.10.2014 №03-04-05/49106).

Налог на прибыль

Как зачесть сумму налога, уплаченного за границей, в счет налога на прибыль

Как рассчитать налог на прибыль организаций

Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Методы учета доходов и расходов

Какие доходы нужно облагать налогом на прибыль

Как учитывать нормируемые расходы при расчете налога на прибыль

Как учесть доходы и расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам

Как учесть материальные расходы при расчете налога на прибыль

Как учесть расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль

Как учесть убытки прошлых лет

Как сформировать первоначальную стоимость основного средства, полученного в качестве вклада в уставный капитал

Как сформировать первоначальную стоимость амортизируемого имущества в налоговом учете

Как создать и использовать резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом учете

Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

Как учесть модернизацию основного средства при расчете налога на прибыль

Как учесть реконструкцию основного средства при расчете налога на прибыль

Как учесть ремонт основного средства при расчете налога на прибыль

Как учесть частичную ликвидацию ОС при расчете налога на прибыль

Как рассчитать и удержать налог на прибыль с дивидендов налоговому агенту

Кто должен выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль

НДС

Кто обязан платить НДС?

До какого числа нужно подать декларацию по НДС?

Когда представить к вычету счета-фактуры, полученные в начале квартала?

Как платить НДС по операциям, не подлежащим налогообложению

Как установить место реализации товаров, работ, услуг

Как учитывать НДС организации, которая получила освобождение от уплаты этого налога

Как организации (ИП) на ОСНО не платить НДС

Как вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур

Когда нужно восстановить НДС, принятый к вычету

Как восстановить НДС по основным средствам и нематериальным активам

Как возместить НДС, пользуясь заявительным порядком

Как возместить НДС в общем порядке

Как учитывать входной НДС компании на упрощенке

В каких случаях нужно выполнять обязанности налогового агента

Как заплатить НДС налоговому агенту

Как налоговому агенту принять НДС к вычету

Как налоговому агенту составить счет-фактуру

Как рассчитать НДС налоговому агенту

Как принять к вычету НДС при перечислении аванса поставщику (исполнителю)

Как начислить НДС при получении аванса от покупателя (заказчика)

На что обратить внимание при получении счета-фактуры

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю

Как оформить счет-фактуру посреднику, который реализует товары (работы, услуги) заказчика

Как сдать декларацию по НДС

Как снизить риски при подаче декларации по НДС с 2015 года?

НДФЛ

Как предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику с ребенком

Как удержать НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах

Как сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ

Как организации предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику

Как организации предоставить профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет арендодателю-резиденту РФ предоставлять не нужно

Удерживать ли НДФЛ с сотрудников при проведении корпоратива

Как предоставить «детский» вычет сотруднику

Как удержать налог при выплате сотруднику дохода в натуральной форме

Как уменьшить налогооблагаемый доход от продажи ценных бумаг

Как получить имущественный налоговый вычет в ИФНС, если право собственности возникло с 2014 года

Как получить налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимого имущества

Налоговый агент по НДФЛ

КБК

Другие платежи


Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.