Как получить налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимого имущества

Доходы, полученные от реализации имущества, в частности объектов недвижимости, облагаются НДФЛ. По общему правилу, физлицо, получившее такой доход, должно рассчитать и самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет (подп. 5 п. 1, подп. 5 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Кроме того, в налоговую инспекцию нужно представить декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это нужно по итогам года, в котором получены доходы.

Однако действующее законодательство предусматривает исключение из этого правила. Так, не облагаются НДФЛ доходы от продажи имущества, которое находится в собственности физлица непрерывно в течение трех лет (п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, письмо ФНС России от 26.02.2013 №ЕД-3-3/662). Срок нахождения в собственности имущества, которое подлежит государственной регистрации, нужно исчислять с момента внесения записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 219,223 ГК РФ).

По умолчанию налог нужно заплатить с общей суммы доходов от реализации. Однако физлица — резиденты РФ могут уменьшить налогооблагаемый доход, выбрав один из двух предусмотренных законом вариантов (п. 3 ст. 210, подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Доход можно уменьшить на имущественный вычет или на сумму расходов, связанных с получением имущества. Какой вариант выгоднее, должен решить сам продавец. В настоящее время вычет установлен в размере (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

  • 1 млн руб. при реализации недвижимости;
  • 250 тыс. руб. при реализации прочего имущества.

Если выбран вариант уменьшения полученных доходов на сумму расходов, то в состав таких расходов можно включить затраты на покупку самого объекта недвижимости, отделочных материалов и стоимость работ по отделке объекта. Такие разъяснения дает Минфин России (письмо Минфина России от 20.01.2015 № 03-04-05/1127). Понятно, что понесенные расходы должны быть документально подтверждены.

Получите комплексное решение бухгалтерской отчетности: автоматически формируйте и отправляйте отчеты через интернет

Попробовать бесплатно

Пользоваться правом на вычет можно неоднократно. Никаких ограничений по количеству использования вычета при продаже имущества действующее законодательство не содержит.

Заявить о своем праве на вычет продавец может, заполнив в декларации по форме 3-НДФЛ соответствующие разделы (п. 7 ст. 220 НК РФ). Декларацию нужно представить не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи объекта (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Сделать это можно, отнеся декларацию непосредственно в налоговую инспекцию, отправив по почте или по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Другие статьи по теме «Бухгалтерия для ООО»

Декретные

Отпускные

Зарплата

Больничные

КБК

Страховые взносы

НДФЛ

Бухгалтерский учет


Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.