Как получить налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимого имущества

Доходы, полученные от реализации имущества, в частности объектов недвижимости, облагаются НДФЛ. По общему правилу, физлицо, получившее такой доход, должно рассчитать и самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет (подп. 5 п. 1, подп. 5 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Кроме того, в налоговую инспекцию нужно представить декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это нужно по итогам года, в котором получены доходы.

Однако действующее законодательство предусматривает исключение из этого правила. Так, не облагаются НДФЛ доходы от продажи имущества, которое находится в собственности физлица непрерывно в течение трех лет (п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, письмо ФНС России от 26.02.2013 №ЕД-3-3/662). Срок нахождения в собственности имущества, которое подлежит государственной регистрации, нужно исчислять с момента внесения записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 219,223 ГК РФ).

По умолчанию налог нужно заплатить с общей суммы доходов от реализации. Однако физлица — резиденты РФ могут уменьшить налогооблагаемый доход, выбрав один из двух предусмотренных законом вариантов (п. 3 ст. 210, подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Доход можно уменьшить на имущественный вычет или на сумму расходов, связанных с получением имущества. Какой вариант выгоднее, должен решить сам продавец. В настоящее время вычет установлен в размере (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

  • 1 млн руб. при реализации недвижимости;
  • 250 тыс. руб. при реализации прочего имущества.

Если выбран вариант уменьшения полученных доходов на сумму расходов, то в состав таких расходов можно включить затраты на покупку самого объекта недвижимости, отделочных материалов и стоимость работ по отделке объекта. Такие разъяснения дает Минфин России (письмо Минфина России от 20.01.2015 № 03-04-05/1127). Понятно, что понесенные расходы должны быть документально подтверждены.

Получите комплексное решение бухгалтерской отчетности: автоматически формируйте и отправляйте отчеты через интернет

Попробовать бесплатно

Пользоваться правом на вычет можно неоднократно. Никаких ограничений по количеству использования вычета при продаже имущества действующее законодательство не содержит.

Заявить о своем праве на вычет продавец может, заполнив в декларации по форме 3-НДФЛ соответствующие разделы (п. 7 ст. 220 НК РФ). Декларацию нужно представить не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи объекта (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Сделать это можно, отнеся декларацию непосредственно в налоговую инспекцию, отправив по почте или по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Налог на прибыль

Как зачесть сумму налога, уплаченного за границей, в счет налога на прибыль

Как рассчитать налог на прибыль организаций

Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Методы учета доходов и расходов

Какие доходы нужно облагать налогом на прибыль

Как учитывать нормируемые расходы при расчете налога на прибыль

Как учесть доходы и расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам

Как учесть материальные расходы при расчете налога на прибыль

Как учесть расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль

Как учесть убытки прошлых лет

Как сформировать первоначальную стоимость основного средства, полученного в качестве вклада в уставный капитал

Как сформировать первоначальную стоимость амортизируемого имущества в налоговом учете

Как создать и использовать резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом учете

Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

Как учесть модернизацию основного средства при расчете налога на прибыль

Как учесть реконструкцию основного средства при расчете налога на прибыль

Как учесть ремонт основного средства при расчете налога на прибыль

Как учесть частичную ликвидацию ОС при расчете налога на прибыль

Как рассчитать и удержать налог на прибыль с дивидендов налоговому агенту

Кто должен выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль

НДС

Кто обязан платить НДС?

До какого числа нужно подать декларацию по НДС?

Когда представить к вычету счета-фактуры, полученные в начале квартала?

Как платить НДС по операциям, не подлежащим налогообложению

Как установить место реализации товаров, работ, услуг

Как учитывать НДС организации, которая получила освобождение от уплаты этого налога

Как организации (ИП) на ОСНО не платить НДС

Как вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур

Когда нужно восстановить НДС, принятый к вычету

Как восстановить НДС по основным средствам и нематериальным активам

Как возместить НДС, пользуясь заявительным порядком

Как возместить НДС в общем порядке

Как учитывать входной НДС компании на упрощенке

В каких случаях нужно выполнять обязанности налогового агента

Как заплатить НДС налоговому агенту

Как налоговому агенту принять НДС к вычету

Как налоговому агенту составить счет-фактуру

Как рассчитать НДС налоговому агенту

Как принять к вычету НДС при перечислении аванса поставщику (исполнителю)

Как начислить НДС при получении аванса от покупателя (заказчика)

На что обратить внимание при получении счета-фактуры

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю

Как оформить счет-фактуру посреднику, который реализует товары (работы, услуги) заказчика

Как сдать декларацию по НДС

Как снизить риски при подаче декларации по НДС с 2015 года?

НДФЛ

Как предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику с ребенком

Как удержать НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах

Как сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ

Как организации предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику

Как организации предоставить профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет арендодателю-резиденту РФ предоставлять не нужно

Удерживать ли НДФЛ с сотрудников при проведении корпоратива

Как предоставить «детский» вычет сотруднику

Как удержать налог при выплате сотруднику дохода в натуральной форме

Как уменьшить налогооблагаемый доход от продажи ценных бумаг

Кому положен налоговый вычет при покупке недвижимости

Как получить имущественный налоговый вычет в ИФНС, если право собственности возникло с 2014 года

Налоговый агент по НДФЛ

КБК

Другие платежи


Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.