Как проводится налоговый мониторинг

Что такое налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг — это форма налогового контроля, когда налоговая инспекция не проводит камеральные и выездные проверки, а постоянно контролирует, соблюдает ли компания налоговое законодательство.

Налоговый мониторинг проводится на основе документов, которые организация представляет в ИФНС. Кроме этого, чтобы проверить правильность расчета и уплаты налога, налоговый орган может запросить у компании дополнительные документы и пояснения (ст. 105.29 НК РФ).

Если документы составлены в электронном виде, то их можно направить в инспекцию через интернет в соответствии с порядком, утвержденным приказом ФНС России от 17.02.2011 №ММВ-7-2/168. Если же это документы на бумажном носителе, то их можно передать уполномоченным сотрудникам инспекции или направить в налоговый орган по почте (п. 4 ст. 105.29 НК РФ).

Оцените финансовое состояние вашего предприятия с помощью Контур.Эксперт

Отправить заявку

Мотивированное мнение

По собственной инициативе или по просьбе организации ИФНС высказывает свое мотивированное мнение, правильно ли компания исчисляет и уплачивает налоги. Обнаружив ошибки, руководитель (замруководителя) инспекции составляет такое мотивированное мнение по форме, утвержденной приказом ФНС России от 07.02.2015 №ММВ-7-15/184 (п. 1, 2 ст. 105.3 НК РФ).

Сделать это налоговая инспекция должна не позднее, чем за три месяца до окончания налогового мониторинга. В течение 5 дней со дня его составления мотивированное мнение должно быть направлено в адрес организации (п. 3 ст. 105.30 НК РФ).

Мотивированное мнение в ответ на запрос компании

Если у компании есть сомнения по тому или иному налоговому вопросу, она может сделать запрос в ИФНС о представлении мотивированного мнения, указав свое мнение по интересующему вопросу.

Направить такой запрос нужно не позднее 1 июля года, следующего за годом проведения налогового мониторинга. В свою очередь свое мотивированное мнение налоговая инспекция должна направить организации в течение месяца со дня получения запроса.

Указанный срок может быть увеличен на один месяц, если инспекции для составления мотивированного мнения нужно получить какие-то данные от организации или ее контрагентов. Если налоговая инспекция решает продлить срок, она в течение трех дней должна сообщить об этом организации (п. 4, 5 ст. 105.30 НК РФ).

Если полученное мотивированное мнение устраивает организацию, то о своем согласии с выводами ИФНС следует сообщить в течение одного месяца со дня получения мотивированного мнения, приложив, если это требуется, документы, подтверждающие выполнение мотивированного мнения (п. 6 ст. 105.30 НК РФ).

Если организация не согласна с выводами инспекции, следует представить письменные возражения. Сделать это нужно в течение одного месяца со дня получения мотивированного мнения инспекции. Полученные письменные возражения налоговая инспекция отправит в ФНС России, которая инициирует проведение взаимосогласительной процедуры (п. 8 ст. 105.30 НК РФ).

В течение двух месяцев после окончания мониторинга налоговая инспекция должна уведомить компанию о наличии или отсутствии невыполненных мотивированных мнений, направленных организации (п. 9 ст. 105.30 НК РФ).


Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.