Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения, при котором предприниматели и организации освобождаются от налога на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС. В течение года на УСН уплачиваются авансовые платежи по УСН, а по итогам года перечисляется единый налог.

Таким образом, при УСН:

  • организации освобождаются от уплаты налога на имущество, налогов на прибыль, НДС;
  • индивидуальные предприниматели – от уплаты НДС и НДФЛ, а также налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в деятельности.​

Но освобождение от обязанности по уплате налога на имущество организации имеют не по всему имуществу. Налог придется исчислить и заплатить в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Налоговая база исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости устанавливается законом субъекта РФ (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

В соответствии с п. 7 той же статьи уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу (1 января):

  1. определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее в настоящей статье — перечень);
  2. направляет перечень в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации;
  3. размещает перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно- телекоммуникационной сети «Интернет».

При выборе УСН необходимо удостовериться, что выбранный вид деятельности не входит в число тех, для которых запрещено применять УСН. Список этих видов приведен в ст. 346.12 п. 2 п.п. 1. второй части НК РФ. Также на применение УСН введено ограничение: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей. Эта сумма индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2016 году введен коэффициент, равный 1,329. Таким образом, лимит доходов на применение УСН ограничен суммой 79,74 млн за 12 месяцев. Если за 2016 год доход упрощенца превысит указанную границу, он утратит право работать на УСН.

Обратите внимание! С 2017 года лимиты доходов не индексируются на коэффициенты-дефляторы. Но лимит доходов увеличен до 150 млн. Таким образом, чтобы остаться на УСН доход в 2017 году не должен превысить 150 млн рублей.

Отчитывайтесь по УСН с помощью Эльбы. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Если вы впервые подаете документы на применение УСН, правильно оформить уведомление поможет онлайн-сервис Контур.Эльба. 

Образец для заполнения Уведомления о применении УСН
Бланк Уведомления о применении УСН по форме № 26.2-1

Уведомление необходимо заполнить печатными буквами. В качестве налогового органа укажите налоговую инспекцию по месту учета (она прописана в свидетельстве о постановке на учет предпринимателя). Даты заполнять не нужно. Распечатайте уведомление в двух экземплярах и передайте в налоговую инспекцию.

А с началом предпринимательской деятельности Контур.Эльба поможет готовить и отправлять отчетность в ФНС, ПФР и ФСС через интернет, работать с «первичкой», проверять контрагентов, считать доходы и расходы, а также сделать расчет зарплаты, налогов и взносов, используя «облачную» электронную подпись.

Дата актуализации: 8 декабря 2016

Другие статьи по теме «Системы налогообложения»

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН


Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.