Как снизить риски при подаче декларации по НДС с 2015 года?

По итогам отчетного периода плательщику НДС важно:

  • своевременно представить декларацию, чтобы не пришлось разбираться с санкциями и штрафами;
  • получить возмещение по НДС в том объеме, который он заявил.

Соответственно, под рисками подразумевается комплекс факторов, которые могут этому помешать:

  • проблемы с формированием или передачей декларации, из-за которых она не будет вовремя представлена;
  • расхождения представленных сведений с данными контрагентов по одной и той же сделке. Как следствие –  требования о пояснениях из налоговых органов, дальнейшее истребование документов. В результате сумма возмещения НДС может быть уменьшена.

Технические риски

1. Декларация на бумаге.

С 2015 года декларацию по НДС можно представить только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора ЭДО (новая редакция п. 5 ст. 174 НК РФ, утвержденная Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ). В противном случае будет считаться, что компания не представила отчет. Это повлечет штраф в размере 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ). Более того, по истечении 10 дней после крайнего срока представления декларации (то есть через 10 рабочих дней после 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода) налоговый орган вправе принять решение о приостановке операций по счетам компании (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Сервис НДС+ снижает риски на каждом этапе работы с НДС

Отправить заявку

2. Форма книг покупок и книг продаж.

Декларация по НДС проходит несколько форматных контролей. Чтобы успешно пройти их, она должна полностью соответствовать формату, установленному приказом ФНС № ММВ-7-3/558. Для этого книги покупок и книги продаж необходимо вести строго по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 30.07.14 № 735, вступившим в силу  01.10.2014. В противном случае данные впоследствии просто не удастся выгрузить для декларации.

3. Конвертация данных в xml-формат.

Информация о счетах-фактурах из книг покупок и книг продаж формируется в виде отдельных файлов-приложений в xml-формате к основной части декларации (с 1 по 7 разделы). Если учетная система компании не поддерживает функцию преобразования данных в формат xml, то понадобится специальная программа-конвертер, которую нужно приобрести заранее. Либо можно пойти другим путем: выбрать систему интернет-отчетности, которая умеет конвертировать данные.

4. Пропускная способность интернет-канала.

С 2015 года размер декларации по НДС увеличился: раньше это был один небольшой файл, сейчас — архив, включающий несколько файлов, некоторые из которых (данные из книг покупок и книг продаж) могут быть очень объемными. Поэтому налогоплательщику лучше заранее оценить, позволяет ли интернет-канал, через который он собирается передавать отчет, сделать это быстро. Чтобы сориентироваться относительно размера файлов, можно умножить число строк в книге за квартал на 300 байт (примерно столько весит одна строка). Полученный результат нужно сопоставить с шириной интернет-канала и в случае необходимости увеличить скорость интернет-соединения.

Фактологические риски

Смысл введения новой формы декларации по НДС в том, чтобы налоговые органы могли досконально проверить правильность исчисления и уплаты НДС. Данные по сделке, представленные продавцом и покупателем, сравнивают. К каждой записи в книге покупок потребителя обязательно должна найтись «пара» в виде записи в книге продаж поставщика.

Если сведения расходятся, то из налоговой покупателю (так как именно он претендует на возмещение) поступает требование о представлении пояснений. В течение следующих 5 рабочих дней с момента отправки квитанции (ст. 88 НК РФ) нужно ответить на требование, передав уточненную декларацию или пояснения по каждому счету-фактуре, который содержится в требовании.

Если из пояснений налогоплательщика неясно, на чьей стороне допущена ошибка, продавец и покупатель получат требование о представлении документов. Если и в этом случае специалисты налоговых органов не убедятся в том, что извлеченная компанией налоговая выгода обоснована, ей могут отказать в возмещении НДС по данной сделке, а также доначислить пени и штрафы.

В большинстве случаев расхождение сведений вызвано досадными техническими ошибками, которые возникают при ручном вводе информации в учетную систему. Чаще всего путаница возникает в номерах документов, датах, суммах, ИНН-КПП организаций. Как этого избежать?

1. Перевести документооборот в электронный вид. Электронный документооборот (ЭДО) сводит к минимуму риск расхождения данных у контрагентов. Но нужно помнить о том, что документы учитываются автоматически лишь в том случае, когда сервис ЭДО интегрирован с учетной системой компании. Если же бухгалтер заводит данные в книги вручную, то на этом этапе они могут быть искажены.

2. Другая возможность избежать разногласий — заранее, до подачи декларации сверить свои данные с данными контрагента. Это позволит выявить ошибки и не потерять драгоценное время. Сегодня на рынке уже предлагается специальный сервис Контур.Сверка, который  автоматически сверяет счета-фактуры контрагентов. Они сопоставляются по нескольким реквизитам, например: ИНН, номеру, дате, стоимости покупок, сумме вычета, ставке налога. Устранив все расхождения, компания отправит в налоговый орган «чистые» данные и избавит себя от необходимости отвечать на массовые требования ФНС и риска доначислений НДС.

Налог на прибыль

Как зачесть сумму налога, уплаченного за границей, в счет налога на прибыль

Как рассчитать налог на прибыль организаций

Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Методы учета доходов и расходов

Какие доходы нужно облагать налогом на прибыль

Как учитывать нормируемые расходы при расчете налога на прибыль

Как учесть доходы и расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам

Как учесть материальные расходы при расчете налога на прибыль

Как учесть расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль

Как учесть убытки прошлых лет

Как сформировать первоначальную стоимость основного средства, полученного в качестве вклада в уставный капитал

Как сформировать первоначальную стоимость амортизируемого имущества в налоговом учете

Как создать и использовать резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом учете

Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

Как учесть модернизацию основного средства при расчете налога на прибыль

Как учесть реконструкцию основного средства при расчете налога на прибыль

Как учесть ремонт основного средства при расчете налога на прибыль

Как учесть частичную ликвидацию ОС при расчете налога на прибыль

Как рассчитать и удержать налог на прибыль с дивидендов налоговому агенту

Кто должен выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль

НДС

Кто обязан платить НДС?

До какого числа нужно подать декларацию по НДС?

Когда представить к вычету счета-фактуры, полученные в начале квартала?

Как платить НДС по операциям, не подлежащим налогообложению

Как установить место реализации товаров, работ, услуг

Как учитывать НДС организации, которая получила освобождение от уплаты этого налога

Как организации (ИП) на ОСНО не платить НДС

Как вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур

Когда нужно восстановить НДС, принятый к вычету

Как восстановить НДС по основным средствам и нематериальным активам

Как возместить НДС, пользуясь заявительным порядком

Как возместить НДС в общем порядке

Как учитывать входной НДС компании на упрощенке

В каких случаях нужно выполнять обязанности налогового агента

Как заплатить НДС налоговому агенту

Как налоговому агенту принять НДС к вычету

Как налоговому агенту составить счет-фактуру

Как рассчитать НДС налоговому агенту

Как принять к вычету НДС при перечислении аванса поставщику (исполнителю)

Как начислить НДС при получении аванса от покупателя (заказчика)

На что обратить внимание при получении счета-фактуры

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю

Как оформить счет-фактуру посреднику, который реализует товары (работы, услуги) заказчика

Как сдать декларацию по НДС

НДФЛ

Как предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику с ребенком

Как удержать НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах

Как сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ

Как организации предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику

Как организации предоставить профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет арендодателю-резиденту РФ предоставлять не нужно

Удерживать ли НДФЛ с сотрудников при проведении корпоратива

Как предоставить «детский» вычет сотруднику

Как удержать налог при выплате сотруднику дохода в натуральной форме

Как уменьшить налогооблагаемый доход от продажи ценных бумаг

Кому положен налоговый вычет при покупке недвижимости

Как получить имущественный налоговый вычет в ИФНС, если право собственности возникло с 2014 года

Как получить налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимого имущества

Налоговый агент по НДФЛ

КБК

Другие платежи


Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.