Как перейти на УСН и выбрать объект налогообложения?

Чтобы зарегистрировать организацию или ИП на УСН или перейти на него с другой системы налогообложения, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию. Важно помнить, что выбрать налоговый режим по УСН нужно в течение 30 дней со дня постановки на учет в налоговых органах. Если вы не успеете подать уведомление в установленный срок, то вам придется применять ОСН.

Чтобы определить, какой тип УСН (6 % или 15 %) будет выгоднее применять, рассчитайте величину предстоящих расходов на ведение дел и доходов, которые вы планируете получать с бизнеса.

Если величина предстоящих расходов составить более 50 % от величины доходов, то будет выгоднее применять УСН 15 %. А если для ведения бизнеса вам не понадобится дорогостоящее оборудование, программное обеспечение или большой штат, то больше подойдет 6 %.

Стоит учесть, что все расходы нужно будет подтверждать документально, то есть придется контролировать весь документооборот с контрагентами. Кроме того, не все расходы можно учитывать при УСН. Закрытый перечень расходов, которые можно учесть при расчете налога по УСН, содержит Налоговый кодекс. При этом для части расходов установлен особый порядок учета.

Ставка налога при объекте «доходы минус расходы» может быть снижена и в зависимости от региона.

Для перехода на УСН есть несколько ограничений: 

  • размер доходов, полученных за 9 месяцев года, в который налогоплательщик отчитывается по УСН, не должен превышать 45 млн рублей. С начала 2014 года лимит подлежит индексации. Максимальный доход за 9 месяцев 2016 равен 45 млн рублей * на 1,329= 59,805 млн рублей; 
  • средняя численность работников не должна быть больше 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств организации не должна превышать 100 млн рублей (с 2017 года лимит увеличен до 150 млн рублей);
  • доля налогоплательщика в других организациях не должна быть более 25 %.

Отчитывайтесь по УСН с помощью Эльбы. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

  1. организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
  2. банки;
  3. страховщики;
  4. негосударственные пенсионные фонды;
  5. инвестиционные фонды;
  6. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  7. ломбарды;
  8. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
  9. организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр; 
  10. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований; 
  11. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  12. организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса; 
  13. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется:
    - на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов; 
    - на некоммерческие организации;
  14. организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
  15. организации, у которых остаточная стоимость основных средств, превышает 100 млн. рублей
  16. казенные и бюджетные учреждения;
  17. иностранные организации 
  18. микрофинансовые организации. 

Все налоги автоматически можно рассчитать в сервисе Контур.Эльба. В нем учитываются региональные ставки налога и сроки уплаты. Все изменения происходят автоматически — вы точно не ошибетесь с суммой налогов, а о сроках сдачи отчетности напомнит налоговый календарь.

Дата актуализации: 8 декабря 2016

Другие статьи по теме «Системы налогообложения»

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН


Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.