Как возместить НДС в общем порядке

Организация может возместить НДС из бюджета, если по итогам налогового периода (квартала) сумма налога, принятая к вычету, превысила исчисленную сумму НДС (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Обычно возмещение налога происходит в общем порядке (ст. 176 НК РФ). Однако некоторые организации могут использовать заявительный порядок возмещения налога (п. 12 ст. 176, ст. 176.1 НК РФ).

Алгоритм возмещения НДС по общему порядку заключается в следующем:

  1. Организация сдает в налоговую инспекцию декларацию по НДС, в которой указана сумма налога к возмещению и заявление о возврате НДС (заявление о зачете НДС).
  2. Налоговая инспекция проверяет полученную декларацию, проводя камеральную проверку (ст. 88 НК РФ). В рамках проверки инспекция выставляет требование к организации о представлении подтверждающих документов.
  3. Если нарушения не выявлены, налоговая инспекция должна принять решение о возмещении НДС. Сделать это она должна в течение 7 дней после окончания проверки (п. 2, 7 ст. 176 НК РФ).
  4. Если при проверке обнаружены нарушения, инспекция составит акт налоговой проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ). Сделать это нужно в течение 10 рабочих дней после окончания проверки. Затем в течение 5 рабочих дней акт будет вручен представителю организации (ст. 100 НК РФ). В течение 15 дней  после получения акта организация может направить инспекции свои возражения.
  5. Когда время подачи возражений истечет, руководитель налоговой инспекции (заместитель руководителя) должен рассмотреть акт налоговой проверки и принять решение о возмещении налога (части налога) или об отказе в возмещении НДС (п. 1 ст. 101, п. 3 ст. 176 НК РФ). Сообщение о решении руководителя (заместителя) инспекции должно быть передано в распоряжение организации в течение 5 рабочих дней (п. 9 ст. 176 НК РФ).
  6. Если решение положительное, то деньги будут перечислены на расчетный счет организации. Конечно, при условии, что у компании нет задолженности перед бюджетом по НДС и другим федеральным налогам (штрафам и пеням).

Внимание

Сумма НДС должна быть перечислена казначейством на расчетный счет организации в течение 5 рабочих дней после получения из инспекции соответствующего платежного поручения (п. 8 ст. 176 НК РФ). Если указанный срок будет нарушен, то компании полагаются проценты за каждый день просрочки (постановление Президиума ВАС РФ от 12.04.2011 №14883/10).

Сумма процентов рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ России (п. 10 ст. 176 НК РФ). В виде формулы это выглядит так:


Проценты за просрочку = Сумма НДС к возврату х Ставка рефинансирования, которая действовала в периоде просрочки, х Количество дней просрочки: 365 дней (366 дней)


3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерн

Попробовать

Налог на прибыль

Как зачесть сумму налога, уплаченного за границей, в счет налога на прибыль

Как рассчитать налог на прибыль организаций

Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Методы учета доходов и расходов

Какие доходы нужно облагать налогом на прибыль

Как учитывать нормируемые расходы при расчете налога на прибыль

Как учесть доходы и расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам

Как учесть материальные расходы при расчете налога на прибыль

Как учесть расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль

Как учесть убытки прошлых лет

Как сформировать первоначальную стоимость основного средства, полученного в качестве вклада в уставный капитал

Как сформировать первоначальную стоимость амортизируемого имущества в налоговом учете

Как создать и использовать резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом учете

Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

Как учесть модернизацию основного средства при расчете налога на прибыль

Как учесть реконструкцию основного средства при расчете налога на прибыль

Как учесть ремонт основного средства при расчете налога на прибыль

Как учесть частичную ликвидацию ОС при расчете налога на прибыль

Как рассчитать и удержать налог на прибыль с дивидендов налоговому агенту

Кто должен выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль

НДС

Кто обязан платить НДС?

До какого числа нужно подать декларацию по НДС?

Когда представить к вычету счета-фактуры, полученные в начале квартала?

Как платить НДС по операциям, не подлежащим налогообложению

Как установить место реализации товаров, работ, услуг

Как учитывать НДС организации, которая получила освобождение от уплаты этого налога

Как организации (ИП) на ОСНО не платить НДС

Как вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур

Когда нужно восстановить НДС, принятый к вычету

Как восстановить НДС по основным средствам и нематериальным активам

Как возместить НДС, пользуясь заявительным порядком

Как учитывать входной НДС компании на упрощенке

В каких случаях нужно выполнять обязанности налогового агента

Как заплатить НДС налоговому агенту

Как налоговому агенту принять НДС к вычету

Как налоговому агенту составить счет-фактуру

Как рассчитать НДС налоговому агенту

Как принять к вычету НДС при перечислении аванса поставщику (исполнителю)

Как начислить НДС при получении аванса от покупателя (заказчика)

На что обратить внимание при получении счета-фактуры

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю

Как оформить счет-фактуру посреднику, который реализует товары (работы, услуги) заказчика

Как сдать декларацию по НДС

Как снизить риски при подаче декларации по НДС с 2015 года?

НДФЛ

Как предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику с ребенком

Как удержать НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах

Как сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ

Как организации предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику

Как организации предоставить профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет арендодателю-резиденту РФ предоставлять не нужно

Удерживать ли НДФЛ с сотрудников при проведении корпоратива

Как предоставить «детский» вычет сотруднику

Как удержать налог при выплате сотруднику дохода в натуральной форме

Как уменьшить налогооблагаемый доход от продажи ценных бумаг

Кому положен налоговый вычет при покупке недвижимости

Как получить имущественный налоговый вычет в ИФНС, если право собственности возникло с 2014 года

Как получить налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимого имущества

Налоговый агент по НДФЛ

КБК

Другие платежи


Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.