Как рассчитать единый налог при УСН?

Если предприниматель платит налог с доходов, то из суммы налога, которая получилась при расчете, нужно вычесть пособия по временной нетрудоспособности сотрудника, выплаченные из средств работодателя, а также страховые взносы. Максимум можно вычесть 50 % от суммы налога. ИП без сотрудников тоже имею право уменьшить налог на фиксированные взносы «на себя», но при этом ограничения в 50 % нет.

Если объект налогообложения — «доходы минус расходы», то выплаченные взносы включаются в состав расходов, то есть косвенно тоже снижают сумму налога. Также при данном варианте налогообложения можно существенно уменьшить уплачиваемый налог за счет собственных затрат. Но чтобы подтвердить расходы, необходимо подтверждать каждый платеж, который вносится в книгу учета доходов и расходов. Чтобы налоговая инспекция признала платеж при расчете налога, важно соблюсти следующие требования:

  • расход должен быть направлен на получение дохода, то есть оправдан в с точки зрения ведения бизнеса;
  • каждый расход должен быть подтвержден документально;
  • расход должен соответствовать одному из пунктов списка из из ст. 346.16 НК РФ, в котором перечислены допустимые виды расходов при УСН;
  • расход должен быть оплачен, а предмет расхода должен быть получен налогоплательщиком до момента оплаты налогов;
  • если в расход включены товары для перепродажи, то они должны быть проданы до момента учета расхода (оплаты налога).

Тонкости налогового учета можно освоить самостоятельно, в этом поможет онлайн-сервис Контур.Эльба. Простой пошаговый мастер поможет сформировать отчет, готовый к печати или отправке через интернет. Вы сможете сформировать все необходимые отчеты: декларацию УСН, книгу учета доходов и расходов, отчет о среднесписочной численности, а также отчетность работодателя.

Отчитывайтесь по УСН с помощью Эльбы. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Другие статьи по теме «Системы налогообложения»

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН


Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.