Теперь вы можете исправить ошибки еще до того, как начнете отправлять декларацию по НДС в налоговые органы.
Когда декларация по НДС представлена, ФНС проверяет, соблюдены ли в ней контрольные соотношения и проходит ли она логический контроль. Если обнаружатся ошибки, налогоплательщик получит требование о представлении пояснений по контрольным соотношениям.
Чтобы у пользователей не возникало лишних проблем, система Контур.Экстерн проводит те же самые проверки на этапе отправки отчетности. Но обнаружить ошибку в последний момент не очень приятно: пользователю приходится исправлять неточность, заново загружать данные, проверять и подписывать декларацию. А сроки могут уже поджимать.
Поэтому разработчики решили встроить логический контроль и проверку контрольных соотношений в модуль НДС+: когда пользователь работает с данными и исправляет найденные расхождения, ему будет удобно поправить заодним и логические ошибки.
Логический контроль
Логический контроль позволяет найти ошибки внутри счета-фактуры (по разделам 8-12). С его помощью проверяется:
- Корректно ли заполнены поля и не противоречат ли их значения друг другу;
- Соответствует ли время сделок отчетному периоду, за который составлена декларация;
- Верно ли указаны реквизиты контрагента;
- Корректно ли использованы коды видов операций.
Как логический контроль реализован в сервисе?
Корректность заполнения полей
Например, для операций импорта в книге покупок вместо номера счета-фактуры нужно указывать реквизиты грузовой таможенной декларации в формате XXXXXXXX/YYYYYY/ZZZZZZZ(/SS), где:
- ХХХХХХХХ — номер таможенного поста;
- YYYYYY — дата регистрации таможенной декларации (день, месяц, последние две цифры года);
- ZZZZZZZ —порядковый номер декларации;
- SS — порядковый номер товара, указанный в графе 32 основного или добавочного листа таможенной декларации (либо из списка товаров, если при декларировании вместо добавочных листов использовался список товаров).
Однако если реквизиты будут указаны в формате счета-фактуры (№ 58 от 02.08.2015), то сервис оповестит вас об ошибке: «Неверный формат номера счета-фактуры продавца. Требуемый формат: XXXXXXXX/YYYYYY/ZZZZZZZ(/SS), (8 символов, 6 цифр, 7 символов)».
Взаимосвязанность заполнения полей
Сервис проверяет, чтобы были заполнены все необходимые строки по каждой сделке: данные контрагента, реквизиты счета-фактуры, сумма НДС и пр. Если какая-то из строк будет пропущена, сервис укажет на ошибку.
Соответствие дат в счетах-фактурах отчетному периоду
Если в книге продаж за III квартал окажется счет-фактура с датой за I или II квартал, НДС+ укажет на ошибку: «Дата С/Ф (указание даты) не из текущего налогового периода».
Однако сервис знает, когда такое допустимо (например, в случае восстановления НДС), и не выносит в этом случае предупреждений.
Реквизиты контрагента
Сервис находит ошибки в ИНН, даже если он соответствует формату и содержит нужное количество символов. Сделка с таким контрагентом попадет в категорию «Контрагент с ошибками» («ИНН содержит ошибку»).
Коды видов операций
Порядок применения кодов видов операций по НДС регулируется приказом ФНС от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@, а письмо Минфина и ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@ вводит дополнительные коды.
Однако на практике выбрать нужный код бывает сложно. Например, код 21 нельзя использовать в книге покупок, а код 22 — в книге продаж. Разобраться во всех нюансах поможет шпаргалка, подготовленная экспертом НДС+. Если ошибка все же закрадется, сервис укажет на нее.
Контрольные соотношения
Помимо проверки декларации на «внутреннюю логику», модуль НДС+ проверяет, выполняются ли в декларации контрольные соотношения.
Если логический контроль — это проверка данных по одному конкретному счету-фактуре, то контрольные соотношения — это сверка данных по определенным разделам декларации и между разделами. Поэтому, чтобы сервис мог выполнить эту проверку, нужно загрузить в НДС+ декларацию по НДС целиком, включая разделы 1-7.
Действующие контрольные соотношения утверждены приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@, а также приведены в письме ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@.
В НДС+ реализованы практически все соотношения, которые проверяет ФНС при обработке налоговых деклараций. Несколько контрольных соотношений, которые пока находятся в разработке, есть в Экстерне. Например, сервис проверяет, чтобы:
- исчисленный и восстановленный НДС в разделах 2–6 совпадал с итоговым НДС к уплате в разделе 9;
- вычеты в разделах 3–6 не превышали сумму в разделе 8;
- сумма НДС к вычету из всех листов раздела 8 была равна итоговой сумме на последней странице раздела, а налог к уплате из всех листов раздела 9 был равен итоговой сумме на последней странице раздела;
- налоговый агент отразил вычет в разделе 8 с кодом 06 и привел исчисленный НДС по этому же счету-фактуре в разделе 9 с кодом 06.
Если у вас возникают вопросы по заполнению декларации, в частности, по контрольным соотношениям и логическому контролю, вы всегда можете задать их нашим экспертам.