Сотрудничаете с самозанятыми или это есть в планах? Вам будет полезно узнать о нюансах такого взаимодействия. В этой статье подробно разберем, какие виды деятельности разрешены и запрещены самозанятым и что нужно проверить перед началом работы. В конце — ответы на частые вопросы и чек-лист, который поможет быстро сверить, все ли вы оформили правильно.
Оформить сотрудничество с самозанятым можно быстро и без нарушений — если все под рукой. Фриланс поможет оформить договор, собрать чеки и проверить статус исполнителя. Все по закону и в одном окне.
Краткий обзор изменений
Система налогообложения для самозанятых появилась в 2019 году. Сначала ее запустили в экспериментальном формате, но уже с 2020 года система распространилась по всей России. Формат быстро стал популярным у фрилансеров и малого бизнеса.
Последний год — новый этап: налоговая все чаще проверяет договоры, суды — рассматривают дела о подмене трудовых отношений, а компании — внимательнее читают закон. Перед началом сотрудничества с самозанятым важно понимать не только преимущества, но и знать правила, которые нельзя нарушать.
Таких правил много, но в этой статье подробно остановимся именно на ограничениях по видам деятельности для самозанятых.
Какие виды деятельности запрещены самозанятым
Не всякая деятельность подходит для формата самозанятости — закон устанавливает конкретные ограничения. Если исполнитель оказывает услуги, которые находятся под запретом, для компании-заказчика это может стать серьёзной проблемой: налоговая не примет такие расходы, а заключение такого договора могут признать нарушающим закон.
Например, самозанятые не могут:
- перепродавать товары;
- добывать или продавать полезные ископаемые;
- оказывать посреднические услуги по договорам поручения или агентским соглашениям;
- вести деятельность от имени другого лица (например, быть директором);
- сдавать в аренду коммерческую недвижимость и транспорт (если это не личное имущество);
- продавать подакцизные товары.
- с 1 января 2025 года в список запрещенных видов деятельности для самозанятых добавили майнинг и операции с криптовалютой.
Самозанятый может менять род деятельности, однако он обязан самостоятельно следить за тем, соответствует ли его новое дело букве закона. ФНС не проверяет автоматически, чем занимается самозанятый — ответственность за соблюдение правил полностью лежит на нем.
Например:
Иван зарегистрировался как самозанятый, чтобы оказывать услуги по настройке рекламы. Через несколько месяцев он начал закупать товары и перепродавать их через свой Telegram-магазин. Формально он по-прежнему самозанятый, однако его новая деятельность нарушает требования № 422-ФЗ. Если компания-заказчик приобретет у Ивана указанный товар, она рискует потерять право на зачет расходов и попасть под налоговую проверку.
Если услуги нет в списке запрещенных, и самозанятый уверяет, что все в порядке — могут ли быть подводные камни?
В законе № 422-ФЗ нет полного перечня разрешенных услуг. Есть только список запрещенных видов деятельности. Формально это означает: все, что не попадает под запрет — разрешено. Но на практике возможны пограничные случаи, когда услуга находится в серой зоне.
Например:
- агентское сопровождение;
- маркетинговое посредничество;
- перепродажа услуг других специалистов.
Если есть сомнения — лучше всегда уточнить, действует ли самозанятый от своего имени, оказывает ли услугу лично и не выступает ли по сути посредником. В спорных ситуациях проконсультируйтесь с юристом или налоговым специалистом, прежде чем оформлять договор.
На что еще обратить внимание
Кроме вида деятельности, проверяющие органы обращают внимание и на другие признаки нарушения закона при работе с самозанятыми. Ниже моменты, которые тоже стоит учесть.
Договор с бывшим сотрудником
Оформлять бывшего сотрудника как самозанятого можно только спустя два года после увольнения. Это не рекомендация, а прямой запрет, установленный законом (пункт 8 статьи 6 ФЗ № 422-ФЗ). До истечения этого срока заключить договор с таким исполнителем можно лишь как с обычным физлицом — без применения режима самозанятости.
Контроль и управление
Если у исполнителя есть график, он участвует в планерках, согласует задачи с руководителем — это уже явные признаки трудовых отношений. Даже если в договоре написано обратное.
Регулярные выплаты
Фиксированная сумма каждый месяц, без явной привязки к результату, может быть расценена контролирующими органами как сдельная оплата труда в рамках трудовых отношений и является основанием для переквалификации.
Вовлеченность в процессы
Если самозанятому выдают служебные задания, доступ в CRM, вносят в табель — это тоже сигнал, что речь идет о трудовых отношениях.
Подробнее о критериях переквалификации.
Иногда грань между сотрудничеством и наймом не очевидна. Фриланс помогает выстроить работу корректно:
- Работа через задания. Для каждой услуги формируется задание и акт — это помогает избежать рисков переквалификации.
- Шаблоны договоров. Документы соответствуют 422-ФЗ и готовы к использованию.
Ответственность компании при нарушении правил
Самозанятость — это удобный формат, но только при условии, что все оформлено корректно. Если договор с исполнителем на деле маскирует найм, налоговая трактует сотрудничество как попытку сэкономить на налогах и обязательных взносах — и применяет соответствующие меры. Например:
- доначисление налогов и страховых взносов;
- штрафы и пени;
- блокировка расчетного счета;
- личная ответственность бухгалтера или руководителя — административная и даже уголовная.
Подробнее о штрафах рассказали в отдельной статье.
На что обратить внимание перед началом работы
Информации много, поэтому ниже собрали два коротких блока, которые помогут быстро свериться перед началом сотрудничество с самозанятым. Здесь только суть: на что обратить внимание и какие ситуации безопасны, а какие — нет.
Чек-лист: что проверить до заключения договора
- Самозанятый зарегистрирован в ФНС, статус актуален на момент подписания договора и момент выплаты;
- Услуга входит в разрешенные законом виды деятельности;
- В договоре и на деле нет фиксированного графика, рабочего места и контроля со стороны компании;
- Есть договор с конкретным и подробным описанием требований к результату, а не к процессу его получения;
- В договоре указано, что исполнитель обязан предоставить чек.
Что еще можно сделать:
- Попросите самозанятого подтвердить, что он оказывает услугу лично и от своего имени — не действует как посредник, агент или подрядчик другой компании;
- Проверьте, не маскируется ли услуга под разрешенную: например, под консалтингом может скрываться агентская деятельность — это нарушение;
- Зафиксируйте в договоре, что исполнитель выполняет работу или оказывает услуги самостоятельно, без привлечения третьих лиц и перепродажи услуг;
- Если остаются сомнения — проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом. Это точно дешевле, чем возможные доначисления и отказ налоговой в признании расходов.
Что можно, а что нельзя — наглядно
| Ситуация | Можно? | Комментарий |
|---|---|---|
|
Услуги по ремонту квартир |
Да |
Допустимо при условии, что самозанятый выполняет работы самостоятельно, без привлечения наемных работников по трудовому договору |
|
Деятельность по агентскому договору |
Нет |
Запрещено; самозанятые не могут действовать в интересах других лиц на основе агентских, комиссионных или договоров поручения. |
|
Майнинг криптовалюты |
Нет |
С 2025 года запрещено; майнинг и операции с цифровой валютой не разрешены для самозанятых |
|
Перепродажа товаров |
Нет |
Запрещено законом |
|
Маркетинговая консультация |
Да |
В рамках разрешенных видов деятельности |
|
Сдача в аренду коммерческой недвижимости |
Нет |
Недопустимо; разрешена только аренда жилых помещений, принадлежащих самозанятому. |
|
Народно-художественные промыслы |
Да |
С 2024 года мастерам можно оформлять самозанятость для создания изделий: например, дымковская игрушка, оренбургские платки и другие |
|
Перевозка пассажиров и грузов легковым такси |
Да |
С 1 сентября 2023 года самозанятым можно оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов легковым такси без регистрации ИП |
|
Адвокатская деятельность |
Нет, но есть исключения |
|
Когда документы готовятся вручную, легко что-то упустить. Фриланс собирает все автоматически и хранит в одном месте — договоры, акты, чеки, и иные подтверждения оказания услуг или выполнения работ.
Частые вопросы о сотрудничестве с самозанятыми
Да, можно. У самозанятых нет ограничений по количеству заказчиков — они вправе оказывать услуги разным компаниям и частным лицам. Главное условие — суммарный доход за год не должен превышать лимит в 2,4 млн рублей. Если исполнитель был трудоустроен в компанию ранее, должно пройти не менее двух лет до момента сотрудничества с ним как с самозанятым.
У самозанятых и ИП разные режимы, но их можно совмещать. Если предприниматель работает без наемных сотрудников и занимается разрешенной деятельностью, он может перейти на налог для самозанятых. Это упрощает работу и не требует отчетности, как при других системах.
Да, если они входят в разрешенный список. Но самозанятый не может одновременно вести разрешенную и запрещенную деятельность под одним статусом. Если хотя бы часть дохода связана с деятельностью, запрещенной законом, он утрачивает право на применение налогового режима для самозанятых.
- ФНС доначислит НДФЛ от 13% как для обычного физлица за весь период нарушения
- Придется заплатить пени и, возможно, штраф
- Статус самозанятого аннулируется
Рекомендуется ознакомиться с перечнем запрещенных видов деятельности, указанным в статье 4 Федерального закона № 422-ФЗ. Также можно воспользоваться приложением «Мой налог» или обратиться к консультантам для получения актуальной информации.
Проверьте статус исполнителя через специальный сервис ФНС. Если он утратил право на НПД — переведите расчёты на формат ГПХ с физлицом или заключите договор с ИП. Обязательно перечислите НДФЛ и страховые взносы.
Если в договоре предусмотрены санкции за нарушение условий — предъявите претензию и зафиксируйте убытки. Чтобы избежать рисков в будущем, включайте в договор обязательства уведомлять о смене статуса и требование выдачи чека.
Если услуга не попадает в список запрещенных, но вызывает сомнения — уточните у самозанятого, выполняет ли он работу лично и от своего имени. Важно: он не должен перепродавать чужие товары или услуги, действовать как агент или вести деятельность от чужого имени.
Работать с самозанятыми можно легко и безопасно
С Фрилансом вы оформите задания, проведете выплаты и получите все нужные документы — уже в день подключения.