Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Участие в закупках
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Состав и структура раскрытия показателей регистров бухгалтерского и налогового учета организации отражаются в регламенте информационного взаимодействия (РИВ) (пп.4 п.6 ст.105.26 НК РФ).
Приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@ утверждены форма РИВ (Приложение № 7 к Приказу), а также требования к РИВ (Приложение № 8 к Приказу). Они содержат закрытый перечень налогов, сборов, страховых взносов, которые должны быть отражены в структуре раскрытия показателей налоговой отчетности.
Таким образом, участники налогового мониторинга, выбрав витрину данных для взаимодействия с налоговой службой, должны в обязательном порядке раскрывать следующие виды налогов, акцизов, сборов (если возникают объекты налогообложения и нужно представлять в налоговый орган декларации, расчеты, сведения, уведомления):
| КНД | Наименование налога, сбора, страховых взносов |
|---|---|
| Глава 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость» | |
| 1151001 | Налог на добавленную стоимость |
| 1151088 | Налог на добавленную стоимость и акцизы при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов ЕАЭС |
| 1151115 | Налог на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме |
| Глава 22 НК РФ «Акцизы» | |
| 1151090 | Акцизы на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию |
| 1151089 | Акцизы на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы |
| 1151074 | Акцизы на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина |
| 1151088 | Налог на добавленную стоимость и акцизы при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов ЕАЭС |
| 1151095 | Акцизы на нефтяное сырье |
| Глава 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц» | |
| 1151100 | Налог на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ) |
| Глава 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» | |
| 1151006 | Налог на прибыль организаций |
| 1151038 | Налог на прибыль иностранной организации |
| Глава 25.1. НК РФ «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» | |
| 1110012 | Сбор за пользование объектами животного мира |
| 1110011 | Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплачиваемый в виде разового и регулярных взносов |
| 1110022 | Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплачиваемый в виде единовременного взноса |
| Глава 25.2. НК РФ «Водный налог» | |
| 1151072 | Водный налог |
| Глава 25.4. НК РФ «Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья» | |
| 1151029 | Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья |
| Глава 26 НК РФ «Налог на добычу полезных ископаемых» | |
| 1151054 | Налог на добычу полезных ископаемых |
| Глава 26.4. НК РФ «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции» | |
| 1151082 | Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разделе продукции |
| Глава 29 НК РФ «Налог на игорный бизнес» | |
| 1152011 | Налог на игорный бизнес |
| Глава 30 НК РФ «Налог на имущество организаций» | |
| 1152028 | Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций |
| 1152026 | Налог на имущество организаций |
| Глава 33 НК РФ «Торговый сбор» | |
| 1110050 | Торговый сбор (форма №ТС-1) |
| Глава 34 НК РФ «Страховые взносы» | |
| 1151111 | Страховые взносы |
Из перечня для обязательного раскрытия исключены:
- транспортный и земельный налоги, так как с 01.01.2021 сдавать декларации по этим налогам не требуется. Теперь транспортный и земельный налоги инспекторы рассчитывают самостоятельно и направляют организациям сообщения об исчисленных суммах;
- налог на доходы физических лиц (форма КНД 1151099), так как указанная форма КНД утратила свое действие в связи с изданием нового Приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)...»;
- государственная пошлина, так как факт ее уплаты, как правило, всегда проверяет госорган перед тем, как осуществить юридически значимое действие (госрегистрация организации, транспортных средств, выдача лицензий, свидетельств и т.п.), и представление декларации по данному виду сбора не предусмотрено.
Проконсультируем по всем вопросам перехода на налоговый мониторинг
Бухгалтерская отчетность в витрине данных
В указанном перечне налогов (сборов), подлежащих обязательному раскрытию в витрине данных, отсутствует бухгалтерская отчетность, которую с 01.01.2021 необходимо представлять в налоговую инспекцию только в электронном виде с электронной подписью.
Так как бухгалтерскую отчетность требуется подавать в налоговый орган и она необходима инспектору для анализа имущественного и финансового положения организации, рекомендовано в витрине данных раскрывать и ее показатели. В перспективе это значительно снизит количество запросов о получении пояснений со стороны инспектора.
