Перспективы развития налогового мониторинга

Налоговый мониторинг — это молодая и активно развивающаяся в России форма налогового контроля. В рамках мониторинга организация раскрывает показатели налоговой отчетности до уровня первичного документа, а налоговый инспектор проверяет компанию с помощью онлайн-доступа к информационной системе организации. 

Инна Буланык Ведущий эксперт по налоговому мониторингу

В России институт налогового мониторинга появился в 2015 году и сейчас активно набирает обороты. Останется ли мониторинг с нами или просто исчезнет как экономически неэффективный для государства инструмент контроля, рассказываем в статье.

Предпосылки для усиления налогового мониторинга

В 2017 году Президент подписал Указ № 203 «О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017–2030 годы». В Указе есть четкое направление развития государственного сектора — активное использование информационных технологий для снижения административной нагрузки и повышения качества государственного управления.

В основу государственного администрирования поставлено использование информационных технологий. А налоговый мониторинг — это высокотехнологичная форма налогового контроля, поэтому предпосылок для исчезновения у нее нет. Новая система будет активно развиваться в направлении технологичности и цифровизации, а также масштабно расширять радиус своего распространения на все сферы бизнеса.

Помимо Указа Президента на федеральном уровне утверждена «Концепция развития и функционирования в РФ системы налогового мониторинга» согласно Распоряжению Правительства от 21.02.2020 № 381-р (далее — Концепция). В документе указано, что количество организаций, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, ежегодно должно увеличиваться не менее чем на 20%. На практике процентное увеличение соблюдается, и мониторинг «охватывает» всё новые и новые компании. Это подчеркивает то, что новая система контроля является важной сферой государственных интересов и организациям следует проявить к ней внимание.

Проконсультируем по всем вопросам перехода на налоговый мониторинг

Заявка на консультацию

Как будет развиваться налоговый мониторинг в ближайшее время

В ближайшее время государство планирует снизить совокупные критерии вступления в налоговый мониторинг и расширить перечень компаний, которые могут стать участниками системы без соблюдения критериев.

В качестве подтверждения этому в 2024 году Госдума приняла Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ, в котором:

• снижены критерии вступления в налоговый мониторинг — теперь стоимость активов должна составлять сумму от 800 млн руб., годовой доход — от 800 млн руб., сумма подлежащих уплате налогов за год — от 80 млн руб.;
• расширен перечень компаний, которые могут переходить на налоговый мониторинг без соблюдения критериев.

На этом изменения не закончатся. Учитывая положения Концепции государство будет поэтапно снижать критерии входа в систему, пока организации не будут соответствовать одному из условий вступления.

Среднесрочная перспектива развития налогового мониторинга

Развитие цифровой (интеграционной) платформы, состоящей из двух блоков:

• «Интеграционная платформа» для работы инспектора.
• «Рабочее место участника налогового мониторинга» для работы сотрудников компании.

ФНС рассматривает интеграционную платформу не только как элемент налогового контроля, но и стремится создать полноценный аналитический инструмент, который позволит проводить экономический анализ отрасли, региона, организации, видов деятельности, производимой продукции и сырья. С его помощью государство сможет давать всестороннюю оценку экономики страны и отдельных отраслей, а также оперативно анализировать ситуацию.

Разработка единой цифровой методологической модели — Цифрового налогового кодекса. ФНС России не ставит перед собой задачу за короткое время оцифровать все нормы Налогового кодекса. Цель разработки — максимально привести в машиночитаемый формат стандартные нормы, чтобы освободить инспектора от контроля за типовыми ситуациями, обращая внимание на сложные вопросы. Такой подход приведет к значительной экономии временных ресурсов и позволит налоговому органу уделять больше времени для контроля над сложными случаями.

Стандартизация налоговых регистров. На официальном сайте ФНС появилась информация о проектах сервисов по регистрам:

• блок «Долговые обязательства» — срок реализации сервиса с 01.07.2026;
• блок «Дивиденды» — срок реализации сервиса с 01.07.2026;
• блоки «Ценные бумаги», «Расходы на НИОКР» и «Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов».

Перечень блоков регистров не закрытый и будет постепенно расширяться.

Также продолжится работа по унификации и стандартизации регистров, позволяющих реализовать алгоритмы автоматического контроля, а также оценивать правильность формирования налоговой базы по налогу на прибыль.

Появление новых сервисов информационного взаимодействия. Язык общения двух информационных систем — организации и налоговой службы — динамично развивается и обогащается новыми электронными сервисами, которые публикуются на сайте ФНС. Появление и развитие новых сервисов будет продолжаться и дальше.

Разработка цифрового профиля холдинга. Ожидается, что цифровой профиль холдинга будет включать информацию о структуре холдинга и схеме владения, формировании производственных и логистических цепочек внутри холдинга, а также пространственно-географическом анализе объектов инфраструктуры.

Цифровой профиль холдинга будет является частью цифровой (интеграционной) платформы и позволит проводить полноценный экономический анализ отраслей.

Развитие проекта «Одно окно» при проведении налогового мониторинга. В основе проекта лежит централизация проведения мероприятий налогового контроля через одну инспекцию, в которой участник мониторинга стоит на учете. В АИС «Налог-3» будет создано единое информационное пространство для Межрегиональной (Межрайонной) инспекции по крупнейшим налогоплательщикам и территориального налогового органа (далее — ТНО). В этом едином пространстве ТНО получит возможность работать с реестром документов из витрины данных организации и знакомиться со справкой о финансово-хозяйственной деятельности участника налогового мониторинга. Это позволит инспектору лишний раз не направлять запрос на истребование документов и сэкономить ресурсы.

Прогноз долгосрочной перспективы развития налогового мониторинга

Долгосрочная перспектива развития системы предполагает практически полную автоматизацию налогового контроля в России. Проверка будет проходить посредством общения «машин» (информационных систем налогового органа и организации) без участия человека. Человеческие ресурсы будут задействованы в исключительно редких случаях, не поддающихся технической оцифровке.

Налоговый мониторинг — это уже наша реальность. Поэтому представителям бизнеса России нужно «держать руку на пульсе» и уже сейчас начинать изучать вопросы, связанные с подготовкой к вступлению в налоговый мониторинг.

Поможем перейти на налоговый мониторинг в срок от 3 месяцев и настроим защищенный канал обмена
данными с ФНС.

Получить консультацию