Что такое регламент информационного взаимодействия

Если компания готовится к вступлению в налоговый мониторинг, одного заявления недостаточно — потребуется еще и регламент информационного взаимодействия. В статье объясняем, что это за документ, какую роль он играет и как его правильно оформить.

Регламент информационного взаимодействия (РИВ) — это ключевой документ для участников налогового мониторинга. Над этим документом редко работает только бухгалтерия — чаще также в процесс вовлечены юристы, IT-команда, служба безопасности и другие подразделения. 

Для чего нужен РИВ

В процессе налогового мониторинга налоговая инспекция изучает информацию и документы, на основе которых в итоге формируется отчетность. Инспекторам необходимы фиксированные правила, по которым организация предоставляет информацию по расшифровке показателей налоговой отчетности. А именно: порядок, сроки и способ получения информации. Для этого компании при вступлении в налоговый мониторинг заполняют регламент информационного взаимодействия, а затем ежегодно его актуализируют.

В РИВ должны быть описаны все информационные системы, которые являются источниками данных для налоговой отчетности. Это учетные системы, электронные архивы и другие.

Структура регламента и как его заполнить

Формы для РИВ, требования к нему и порядок заполнения содержатся в Приказе ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@.

Регламент имеет такую структуру:

Глава I «Порядок представления налоговому органу документов (информации)». Здесь потребуется заполнить 9 приложений, в первом из которых — прописать данные по информационным системам компании. Каждой системе нужно присвоить код по алгоритму, прописанному в требованиях.

Те системы, к которым не предоставляют доступ инспекторам, а просто используют внутри компании, достаточно просто указать в первом приложении, там всё лаконично.

Поможем перейти на налоговый мониторинг в срок от 3 месяцев и настроим защищенный канал обмена
данными с ФНС.

Получить консультацию

А с системой, к которой предоставляется доступ, будет работать налоговый инспектор, поэтому по ней нужно прописать в приложениях подробную информацию: порядок доступа, контакты техподдержки, учетные записи для инспекторов, функциональные возможности и т. д.

Глава II «Раскрытие показателей налоговой отчетности». Этот блок заполняют непосредственно специалисты, которые формируют отчетность в организации, то есть бухгалтеры. Так как именно в этом приложении подробно фиксируется структура раскрытия показателей отчетов в информационной системе. 

Объем информации в этом блоке зависит от глубины раскрытия показателей налоговой отчетности. Всего есть 7 уровней: от «0» — раскрытию не подлежит, до «7» — когда инспектор любой показатель отчетности может проследить до первичного учетного документа. Показатели, которые не подлежат раскрытию, в таблицу добавлять не имеет смысла.

Какой уровень выбрать, каждая компания решает сама. Можно не погружаться до последнего уровня раскрытия, оставаясь на сводном или аналитическом регистре. Но в этом случае нужно быть готовыми к тому, что инспектор будет «добирать» информацию через требования о представлении документов и пояснений.

Уровни раскрытия у разных налогов могут отличаться. Например, зарплатные налоги обычно не раскрывают до первичных документов, а ограничиваются регистрами и аналитикой выплат. А вот по налогу на прибыль желательно раскрывать показатели более подробно, потому что большинство вопросов у инспекции возникает именно к этой отчетности.

Перечень деклараций, которые подлежат раскрытию, перечислен в приложении 2 к требованиям к заполнению регламента. Документ не менялся с 2021 года, поэтому в нем нет отчетов, которые появились позже. Например, по налогу на сверхприбыль. Компания может раскрывать показатели таких отчетов по желанию, обязанности нет. Также нет обязанности раскрывать бухгалтерскую отчетность и документы, которые не относятся к налоговой отчетности и не содержат показателей для расчета налоговой базы: уведомления, заявления и т. д.

Нет строгих правил, как именно заполнять таблицу по раскрытию, каждая компания делает как удобно. Есть разные подходы:

1. Прописать информацию по всем уровням в одной строке, заполнив все необходимые графы.
2. Разбить каждый показатель на уровни и по каждому из них заполнить отдельную строку с соответствующими графами.

Второй вариант более трудоемкий, но предпочтительнее. Вот как это выглядит:

Нет практического смысла добавлять расчетные показатели, которые складываются из других показателей, а также показателей, которые не раскрываются (с нулевым уровнем).

Глава III «Информация о системе внутреннего контроля». При подаче документов на налоговый мониторинг компания предоставляет отдельные формы по информации о внутреннем контроле. Но в РИВ необходимо описать, какие информационные системы участвуют в выполнении контролей, а также какие функциональные возможности есть для автоматизации этих контролей в учетных и других системах.

Глава IV «Информация о порядке внесения изменений».

В этом разделе нужно прописать, в каком порядке и в какие сроки будут вноситься изменения и дополнения в РИВ. Причиной может стать изменение законодательства, изменение процессов внутри организации или рекомендации налогового органа. 

Сроки предоставления регламента

Компании, которые только переходят на налоговый мониторинг, предоставляют РИВ с заявлением на переход в общем пакете документов. Срок — до 1 сентября года, предшествующего переходу на налоговый мониторинг.

Компании, которые уже в режиме налогового мониторинга, каждый год должны актуализировать РИВ. Если же изменения в РИВ вносятся в течение года (например, меняется информационная система), то необходимо предоставить корректировку документа с актуальными данными.

Заключение

Составление регламента информационного взаимодействия — не формальность, а трудоемкий процесс, который требует погружения специалистов разных служб компании. Заполнять Регламент необходимо заранее, не оставляя эту задачу на последний момент.

Проконсультируем по всем вопросам перехода на налоговый мониторинг

Заявка на консультацию