Штрафы и пени в налоговом мониторинге

Одно из заметных преимуществ налогового мониторинга (НМ) — снижение налоговых санкций: компании не штрафуют за ошибки при исчислении и уплате налогов, а также не начисляют пени. Но означает ли это полное освобождение от ответственности за любые нарушения? В статье разбираем, как на самом деле работают санкции для участников НМ.

Инна Буланык Ведущий эксперт по налоговому мониторингу

Светлана Огневская Эксперт по документообороту с ФНС и налоговому мониторингу

Когда налоговый мониторинг не избавит от штрафов

В Главе 16 Налогового кодекса прописаны все категории налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Исходя из законодательства, участники НМ не получат штрафов за нарушения при уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также за ошибки в учете.

Если организация допустила ошибки, которые привели к занижению налоговой базы или неправильному расчету налога, инспектор их выявит и подскажет, что нужно исправить. После того как налогоплательщик скорректирует данные и доплатит недостающие суммы, штрафов не будет. Это одно из преимуществ налогового мониторинга.

Если же участник НМ нарушил сроки сдачи отчетности или несвоевременно ответил на требование о представлении документов, ему придется заплатить штраф. Эти финансовые взыскания не связаны с НМ, поэтому участники системы не освобождаются от их уплаты.

Особенности начисления пеней в рамках налогового мониторинга

Пени по налогам — это денежные санкции за опоздание с платежом или неполную уплату налогов. Они начисляются за каждый день просрочки. Организации, в отношении которых проводится НМ, обязаны своевременно уплачивать налоги. Если налогоплательщик вовремя не перечислит деньги в бюджет, ему начислят пени.

Есть исключение: пени не начисляются, если компания исполнила мотивированное мнение налогового органа, но оно оказалось ошибочным (п. 7 ст. 75 НК РФ). Если в ходе НМ проверяющие выявят просроченную недоимку и налогоплательщик отразит эту информацию в мотивированном мнении, пени все равно будут начислены (Письмо Минфина от 23.09.2020 № 03-02-07/1/83314).

Для участников НМ есть и положительный момент. Срок проведения контроля за отчетный период уменьшается до 1 года и 9 месяцев (если нет основания для продления). Это значит, что сокращается период, за который могут начислить пени, а компания несет меньшие финансовые потери при выявлении недоимки.

Проконсультируем по всем вопросам перехода на налоговый мониторинг

Заявка на консультацию