Как подготовить документы для налогового мониторинга: разбираем спорные моменты

Эксперт Светлана Огневская ответила на 5 вопросов, связанных с подготовкой документов для перехода на режим налогового мониторинга.

Вопрос 1. Как правильно рассчитать и указать сумму налога в заявлении о проведении налогового мониторинга, если НДС возмещается поквартально?

Если в течение года НДС полностью возмещается и у организации нет начисленной к уплате суммы, в заявлении указывается только начисленная сумма. Например, если в 1 квартале начислено 100 000 ₽ налога, а во 2–4 кварталах происходит возмещение, в заявлении нужно указать 100 000 ₽ — начисленную сумму.

Налоговый мониторинг с Контуром

Раскроем показатели отчетности в витрине данных и обеспечим интеграцию с АИС «Налог-3»

Получить консультацию

Вопрос 2. Нужно ли представлять учетную политику по бухгалтерскому учету в ФНС вместе с заявлением о переходе?

Нет, вместе с заявлением представляется только учетная политика для целей налогового учета. Если инспектору потребуется ознакомиться с учетной политикой по бухгалтерскому учету, он запросит ее отдельно в рамках проведения налогового мониторинга.

Вопрос 3. Нужно ли раскрывать расчет регулярных платежей за пользование недрами (КНД 1151026) в рамках налогового мониторинга?

Форма с КНД 1151026 отсутствует в перечне налогов, утвержденном Приказом ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@, поэтому ее не нужно раскрывать на витрине. Расшифровывать показатели в отчетах нужно только по формам с КНД, указанным в Приложении № 2 к Требованиям к регламенту информационного взаимодействия.

Вопрос 4. В информации об организации СВК есть пункт о наличии организационной структуры. Нужно ли описывать ее в отдельном документе или достаточно указать в этом пункте приказ о подтверждении штатного расписания?

В информации об организации СВК есть обширный перечень документов, но это не значит, что у компании должны быть все перечисленные позиции. У каждой организации есть своя структура, и не все документы из списка будут актуальны. Часто один документ покрывает несколько пунктов формы и служит основным источником информации. Жестких требований к названиям документов или обязательному наличию всех пунктов нет. Главное, чтобы информация присутствовала и была подтверждена соответствующими документами. Штатное расписание — это организационно-распорядительный документ, определяющий структуру, штатный состав и численность организации. Если в штатном расписании указана структура организации, этого документа достаточно для подтверждения соответствующего пункта в информации об организации СВК.

Вопрос 5. Нужно ли разрабатывать отдельное положение по СВК, если информация уже описана в других документах?

Создавать отдельное положение по СВК не обязательно, но мы рекомендуем его разработать всем будущим участникам налогового мониторинга. Это помогает избежать вопросов со стороны инспекции и одновременно полезно для самой компании: позволяет пересмотреть всю систему внутреннего контроля и подготовиться по требованиям ФНС. Также СВК для налогового мониторинга, в первую очередь, ориентирована на риски, которые могут повлиять на некорректное формирование налоговой отчетности, а не на бизнес-процессы компании в целом.