Аналитические сервисы АИС «Налог‑3»

Аналитические сервисы АИС «Налог-3» не относятся к налоговой отчетности. Через них участники налогового мониторинга передают в ФНС сведения о деятельности компании: структуре группы, распределении доходов по видам деятельности, долговой нагрузке, влиянии макроэкономических факторов, мерах господдержки и инвестиционных проектах. Рассказываем, какие аналитические сервисы нужно сдавать, в какие сроки и на что обратить внимание при подготовке.

Мария Кутузова Эксперт по налоговому мониторингу

В этой статье:

Сервис 11. Структура группы компаний
Сервис 14. Расшифровка доходов по ОКВЭД
Сервис 33. Долговая нагрузка
Новые сервисы: № 22, № 23, № 24
Сервис 23. Меры государственной поддержки
Сервис 24. Инвестиционные проекты

Ответим на все ваши вопросы по работе с АИС «Налог-3»

Заявка на консультацию

Сервис 11. Структура группы компаний

Сервис нужно сдавать ежегодно — не позднее 1 марта отчетного года всем участникам налогового мониторинга. В сервисе Контур.Налоговый мониторинг (Контур.НМ) его можно заполнить во вкладке «Взаимодействие с ФНС» → «№11. Сведения о структуре холдинга».

Сервис действует с 2024 года, но в текущем году в нем существенно изменился порядок работы: обновилась логика представления данных, а заполнение разделили на три этапа. Также появилась возможность назначить ответственную организацию, которая будет подавать сведения за другую компанию группы. Однако практических преимуществ у такого подхода пока немного: информацией для заполнения все равно владеет сама компания, а ответственный участник должен вызывать сервис отдельно по каждой подотчетной организации.

Ниже разберем, как теперь устроена работа с сервисом и что нужно учитывать на каждом этапе.

Этап 1 — обязателен для всех

На первом этапе участник налогового мониторинга сообщает ФНС, относится ли он к группе компаний. Этот этап обязателен для всех, включая самостоятельные организации. Дальнейшие действия зависят от структуры бизнеса:

Если компания не входит в группу, это нужно указать на первом этапе. В таком случае второй и третий этапы выполнять не потребуется.
Если компания входит в холдинг, нужно указать ИНН организации, которая будет подавать сведения, и код группы компаний. Код можно запросить в налоговом органе. Если группу еще не внесли в реестр, нужно указать ее наименование и данные о головной организации — ФНС присвоит код.

Этап 2 — для участников группы компаний

На втором этапе налогоплательщик передает в ФНС сведения о структуре группы. В сервисе указывают код группы компаний — тот же, что и на первом этапе, — а также раскрывают информацию по материнским и дочерним организациям: вид взаимозависимости и долю участия, если она есть. Важно понимать, что нужно описывать не всю структуру холдинга, а только уровни, которые относятся непосредственно к компании-заявителю — ее материнские и дочерние организации. Если организация пользуется Контур.Фокусом, данные по взаимозависимым компаниям можно подтянуть оттуда — после этого останется только проверить их корректность.

Этап 3 — при наличии расхождений

После обработки сведений ФНС направляет протокол. В нем отражается не вся переданная структура, а только принадлежность организации к группе и сведения о головной компании. Срок направления протокола не регламентирован.

Протокол нужно проверить. Если данные отличаются от тех, которые передал налогоплательщик, нужно инициировать изменения в рамках третьего этапа. По итогам инспекция сообщит, согласованы изменения или отклонены. Если расхождений нет, третий этап выполнять не нужно. По информации от ФНС, в июне формат сервиса могут снова обновить. Если появятся изменения, обязательно расскажем о них в телеграм-канале Контур налогового мониторинга.

Сервис 14. Расшифровка доходов по ОКВЭД

Сервис нужно сдавать ежегодно — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Его заполняют все участники новой системы контроля, кроме организаций, регулируемых ЦБ РФ. Сервис не новый — участники налогового мониторинга уже передавали по нему сведения. В нем отражают расшифровку доходов по видам экономической деятельности на основе данных бухгалтерского учета. За 2026 год информацию нужно подать до 30 апреля 2027 года. Рекомендуем формировать данные уже после закрытия годовой бухгалтерской отчетности, чтобы показатели в сервисе совпадали со значениями в финансовой отчетности. Доходы, которые составляют менее 5% от общего объема, отдельно не выделяются — их включают в состав основного ОКВЭД.

В Контур.НМ сервис можно сформировать во вкладке «Взаимодействие с ФНС» → «№14. Сведения доходов по ОКВЭД».

На что обратить внимание

По нашим наблюдениям, очень мало компаний разбивает доходы по ОКВЭД в учете. Если организация ведет несколько видов деятельности, для автоматического определения суммы дохода по каждому виду в учетной системе должны быть предусмотрены дополнительные аналитические признаки. Проверьте, есть ли такая возможность в вашей учетной программе:

если функционал есть, но не используется — рекомендуем его задействовать;
если функционала нет — стоит предусмотреть его доработку.

Это существенно упростит подготовку сервиса в будущем.

Сервис 33. Долговая нагрузка

Сервис нужно сдавать ежеквартально — не позднее 30 дней после окончания отчетного периода. Его заполняют все участники налогового мониторинга, кроме организаций, регулируемых ЦБ РФ, а также бюджетных и некоммерческих организаций. Это новый сервис. Через него участники новой системы контроля передают в ФНС показатели, характеризующие долговую нагрузку и платежеспособность компании, рассчитанные на основе бухгалтерской отчетности. Первый раз сведения нужно представить уже за 2 квартал 2026 года.

В Контур.НМ сервис можно сформировать во вкладке «Взаимодействие с ФНС» → «№33. Сведения о показателях долговой нагрузки и платежеспособности организации».

Что учесть при подготовке

Сервис ежеквартальный, даже если компания сдает только годовую бухгалтерскую отчетность. Поэтому стоит заранее продумать, откуда брать промежуточные данные.
Состав показателей для годовой и промежуточной отчетности различается.
Речь идет не просто о суммах из строк отчетности. Один показатель может формироваться на основе нескольких статей баланса, а некоторые значения — не иметь прямой привязки к конкретной строке отчетности или, наоборот, объединять данные из нескольких строк. Перечень показателей уже есть в Контур.НМ. Рекомендуем заранее изучить состав данных, определить, какая информация потребуется для расчета каждого значения, и выработать методику сбора.

Новые сервисы: № 22, № 23, № 24

Это совершенно новые сервисы — раньше участники налогового мониторинга с ними не работали. Сервис № 22 уже реализован в Контур.НМ, а сервисы № 23 и № 24 появятся в ближайшее время. Заполнять сведения предполагается полностью вручную.

Сервис 22. Макроэкономические факторы

Сервис нужно сдавать ежеквартально — не позднее 1 месяца после окончания отчетного квартала. Через сервис компании передают информацию о том, повлияли ли на их деятельность макроэкономические факторы, включая санкции. Первый раз сведения нужно подать за 2 квартал 2026 года — до конца июля. Сервис сдают все участники налогового мониторинга независимо от того, было влияние или нет:

если влияния не было, это следует указать в начале формы — остальную информацию заполнять не нужно;
если влияние было, необходимо указать, какие именно показатели изменились и в какую сторону: отрицательное влияние (например, сложности с поставками, рост затрат, снижение производства) или положительное (например, рост выручки из-за ухода конкурентов с рынка).

Изменения оцениваются в процентах по отношению к аналогичному периоду прошлого года, с расшифровкой факторов, которые повлияли на эти изменения.

Сервис уже реализован в Контур.НМ в разделе «Взаимодействие с ФНС». Рекомендуем заранее посмотреть структуру формы и данные, которые потребуется заполнять.

Сервис 23. Меры государственной поддержки

Сервис нужно сдавать ежегодно — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Через сервис компании передают сведения о мерах господдержки, субсидиях и грантах, полученных в отчетном периоде. Первый отчет нужно подать за 2026 год — до 1 марта 2027 года. Сервис сдают все участники налогового мониторинга независимо от того, получала компания господдержку или нет:

если господдержки не было, это следует указать в начале формы — остальную информацию заполнять не нужно;
если компания получала поддержку, необходимо подробно раскрыть информацию по каждому виду: из какого бюджета она предоставлена, на основании какого документа, на какие цели, в каком размере и т.д.

Объем данных в сервисе значительный, поэтому рекомендуем заранее изучить структуру формы и продумать, откуда брать нужные данные.

Сервис 24. Инвестиционные проекты

Сервис нужно сдавать ежегодно — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Через сервис компании передают сведения об участии в инвестиционных проектах. Первый отчет нужно подать за 2026 год — до 1 марта 2027 года.

Под инвестиционным проектом в рамках сервиса понимаются вложения в создание, доработку или модернизацию крупных имущественных комплексов или нематериальных активов, которые осуществляются на основании договора или госконтракта между участниками проекта. При этом участие государства в проекте необязательно. Небольшие внутренние вложения без договора, например закупка оборудования за счет собственных средств, под это определение не подпадают.

Сервис сдают все участники налогового мониторинга независимо от того, есть у компании инвестиционные проекты или нет:

если таких проектов нет, это следует указать в начале формы — остальную информацию заполнять не нужно;
если проекты есть, необходимо раскрыть детальную информацию по каждому из них: цели, источники финансирования, участие господдержки, график финансирования и т.д.

Проекты включают в отчет начиная с года подписания договора и до года ввода объекта в эксплуатацию.

Сервисы 23 и 24 требуют детального раскрытия информации, поэтому стоит заранее изучить структуру форм в Контур.НМ и продумать, откуда собирать данные.